210. Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на примере Сберегательного банка России
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА …………………………...6
1.1. Понятия и критерии кредитоспособности заемщика ……………. 6
1.2. Кредитная политика как основной инструмент достижения
стратегических целей коммерческого банка ……………………….9
1.3. Риски, связанные с кредитованием и способы их снижения…….17
ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ…………………………………….. 23
2.1. Показатели и методы оценки кредитоспособности заемщика,
используемые зарубежными коммерческими банками …………..23
2.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика,
используемые российскими банками ………………………………41
2.3. Наиболее эффективные методы оценки
кредитоспособности заемщиков……………………………………57
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА
ПРИМЕРЕ ВЛАДИМИРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ
СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ ……………………………59
3.1. Кредитная политика Сберегательного банка России …………... 59
3.2. Сравнительный анализ кредитоспособности заемщиков ……….73
3.3. Совершенствование метода оценки
кредитоспособности заемщика …………………………………...86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………92
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………………….95
ПРИЛОЖЕНИЯ
Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета результатов анализа финансового состояния клиента при определении основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учета этих показателей при определении параметров кредитной сделки, как правило, ограничены.
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить ниже представленные методы оценки кредитоспособности клиента: 1. Система оценки кандидатов в заемщики PARSER (CAMPARI), применяемая в английских клиринговых банках, 2. Методика финансово-экономической оценки заемщика (юридического лица) с учетом данных картотеки Банка Франции, 3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции, 4. Методика оценки кредитоспособности клиента - Credit Lione, 5. Метод оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы коэффициентов, рассчитываемых на базе счета результатов, 6. Методика «Dun & Bradstreet», 7. Метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства, 8. Методика кредитного скоринга австрийского банка «Кредитанштальт», 9. Методика, используемая некоторыми австралийскими банками, 10. Обобщенная методика американских банков, 11. Метод А-счета.
Отечественная банковская практика выделяет следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. На современном этапе развития банковской системы разработаны следующие отечественные методы оценки кредитоспособности заемщиков: 1. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента, 2. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика, 3. Метод определения класса кредитоспособности заемщика, 4. Метод оценки кредитоспособности заемщиков Сбербанка России.
В результате исследования кредитной политики Владимирского отделения Сберегательного банка России было выявлено:
1. Цель кредитной политики - эффективное управление кредитными ресурсами при минимизации и диверсификации кредитных рисков.
2. Оценка кредитоспособности заемщиков производится в соответствии с Методикой, изложенной в "Регламенте предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанка России и его филиалами" № 285-3-р от 29.09.2004г. и "Правилах кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами" № 229-3-р от 30.05.2004г. Расчет класса кредитоспособности заемщика позволяет взвешенно подходить к вопросу целесообразности выдачи кредита во избежание риска неплатежей.
3. В целях снижения риска, банк особое внимание уделяет вопросам оптимизации кредитных вложений. Кредитный портфель банка в достаточной степени диверсифицирован как по отдельным категориям заемщиков, так и по срокам. Так кредиты, в зависимости от сроков погашения, подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
3. В структуре кредитов, выданных Владимирским отделением Сбербанка России в 2003-2005 г.г. по срокам кредитования произошли следующие изменения: краткосрочные кредиты юридических лиц в 2005 г. увеличились на 1121472 тыс. руб. или в 1,3 раза, их доля в общей сумме кредитов, выданных юридическим лицам увеличилась с 73,2 % до 74,7 % в конце 2005 г., в абсолютном выражении долгосрочные кредиты также увеличились в 1,2 раза, их доля тоже снизилась с 26,8 % до 25,3 %.
4. Краткосрочные кредиты физических лиц в 2005 г. увеличились на 108673 тыс. руб. или в 2,0 раза, но их доля в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам сократилась с 10,1% до 8,6% в конце 2005 г., долгосрочные кредиты увеличились в 2,4 раза и составили 2468931 тыс. руб., их доля возросла с 89,9 % до 91,4%.
Анализ практического применения отдельных методов оценки кредитоспособности заемщиков ООО «Аэлита» и ООО «Стройтех» выявил:
1. Использование одного метода оценки кредитоспособности заемщика не эффективно.
2. Наиболее эффективным является комбинирование метода оценки кредитоспособности заемщиков Сбербанка России и метода оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства (Z - счет).
В целях совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика нами предлагается использование метода цветографического представления кредитоспособности заемщика.
Предлагаемый метод позволяет одним взглядом оценить финансовое состояние заемщика, увидеть отрицательные тенденции в изменениях основных показателей, динамику их развития по кварталам, оценить потребность предприятия во внешних источниках финансирования текущей деятельности и др., одновременно видеть его кредитную историю и характер взаимоотношений с банком. МЦП оценки кредитоспособности заемщика очень информативен при сравнительном анализе - сравнении финансового состояния данного заемщика с показателями аналогичных предприятий и конкурентов.
Внедрение метода цветографического анализа позволит лучше поддерживать принцип возвратности кредитов, что в свою очередь будет повышать эффективность кредитной политики банка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ: ООО Омега-Л, 2005 г.
2. Гражданский кодекс РФ: Инфра-М, 2005 г.
3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1 и 2; Н23: ТК Велби.: Проспект, 2006 г.
4. Федеральный закон от 10.07.2003 г.№86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
5. Положение Банка России от 26 марта 2005 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2005 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2005 года N 28
6. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2003 г. N 205-П (в ред. от 11.04.2005 N 1571-У)
7. Инструкция от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1672-У)
8. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2005 г. № 70-т «О типичных банковских рисках»
9. Письмо ЦБ РФ от 10.09.2005 г. №106-Т «О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6».
10. Анискин Ю.А. Инвестиционная активность и экономический рост // Проблемы теории и практики управления. -2004.-№ 4.- с.77-82.
11. Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования предприятий. //Банковское дело.-2005.-№ 6.- с. 9-13.
12. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб и др.: Питер, 2004.-376 с.
13. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2004.-304 с.
14. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: Вузовский учебник, 2005.-491 с.
15. Банковское дело: учебник для вузов/ Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2005.-751 с.
16. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов/ Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-863 с.
17. Банковское дело: Учебник для вузов/ Под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2005.-460 с.
18. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин, И.Д. Маманова, Н.И. Валенцева, Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005.-667 с.
19. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие./ Под ред. Л.Г. Батракова. - М.: ИНФРА-М, 2004.-268 с.
20. Банковский План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета, 8-е изд. испр. и доп. Под ред. К.Г. Парфенов. - М.: Гелиос АРВ; Парфенов. Ру, 2005.-432 с.
21. Букато В.И. Банки и банковские операции в Россию.: Под ред. М.Х.Лапидуса-2-е издание-М.: Финансы и статистика 2001.-368 с.
22. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. – М.: Экзамен, 2004.-320 с.
23. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: ЛОГОС,2005.-150 с.
24. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: ЛОГОС,2005.-343 с.
25. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2004.-192 с.
26. Вахрин П.И. Финансы: Учеб. для вузов/ П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Маркетинг, 2004. – 517с.
27. Вебер М.А. Коммерческие расчеты от А до Я. Формулы, примеры расчетов и практические советы.: Учебное пособие.: Под ред. И.И. Кретов-М.: Дело и сервис, 2004.-384 с.
28. Герасимов Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка //Финансы и кредит.-2005.-№5. –с.37-41.
29. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-615 с.
30. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2004.-229 с.
31. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов.: Под ред. Е.Ф. Жукова-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-600 с.
32. Королев О.Л. Анализ и управления рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит. –2005.-№ 2.-с. 43-48.
33. Куранов В.Л. Некоторые аспекты развития финансово-кредитной системы США.:-М.: Республика, 2005.-128 с.
34. Леонтьев В.Е., Радновская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие.- СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2004.384 с.
35. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия: Учебное пособие – М.: Феникс, 2005.- 416 с.
36. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Кружик А.Б. Предпринимательство: Учебник. – СПб.: Издательство «Лань», 2003. –696с.
37. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. – СПб и др.: Питер, 2005.-159 с.
38. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: финансы и статистика, 2005.-271 с.
39. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2006.-319 с.
40. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учебное пособие.:-М.: Новое знание, 2004.-301 с.
41. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика,2003 – 400 с.
42. Смирнов А.В. Российские банки. Состояние и пути совершенствования.// Финансовый директор. –2005.- № 4.- с.45-49.
43. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник.: Под ред. О.И. Лаврушена.-М.: ЮРИСТЪ, 2004.-687 с.
44. Финансы и кредит: Учеб. пособие/ А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова и др.; Под. ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 511с.
45. Фитисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2003.-168 с.
46. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001.-448 с.
47. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 2004.-255 с.
48. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2003.-272 с.;
49. Жарковская Е.П. Выбор банка// Финансовый директор.-2005.-№3.- с.60-65.
50. Лисянский И.Л. Залог как фактор снижения кредитного риска банка //Финансы и кредит. –2005. -№ 21.-с. 42-46.
51. Константинова Н.С. Методические рекомендации по оценки кредитоспособности корпоративных клиентов//Финансовый менеджмент.- 2005.- №2. – С. 104-115.
52. Саркисянц А. М. О роли банков в экономике//Вопросы экономики. – 2005. - №11. - С. 91-103.
53. Перехожев В.А. Иностранный кредит// Финансовый директор.-2005 .-№04.- с 21-24.
Доклад.
Уважаемые Председатель и члены государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию предлагается доклад студента ______________________________
________________________________________________________________________на тему _________________________________________________________________
Кредиты сегодня играют особую роль, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска (рис.1) и случайности самого различного характера. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширятся и дополняться.
Объектом исследования является Владимирское отделение Сберегательного банка России.
Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи: дать определение кредитной политики банка, дать определение кредитоспособности и кредитного риска, определить информационную базу анализа, проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента в зарубежных и отечественных банках, определить эффективные методики оценки кредитоспособности клиента банка, изучить кредитную политику Владимирского отделения Сберегательного банка России, определить направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика.
Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета результатов анализа финансового состояния клиента при определении основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учета этих показателей при определении параметров кредитной сделки, как правило, ограничены.
Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы (таблица 1): определение целей, исходя из которых, формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения); описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита; перечень необходимых документов; основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения; лимитирование операций по кредитованию; политику установления процентных ставок по кредитам; методики оценки кредитных заявок; характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить ниже представленные методы оценки кредитоспособности клиента: 1. Система оценки кандидатов в заемщики PARSER (CAMPARI), применяемая в английских клиринговых банках, 2. Методика финансово-экономической оценки заемщика (юридического лица) с учетом данных картотеки Банка Франции, 3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции, 4. Методика оценки кредитоспособности клиента - Credit Lione, 5. Метод оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы коэффициентов, рассчитываемых на базе счета результатов (таблица 2), 6. Методика «Dun & Bradstreet», 7. Метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства, 8. Методика кредитного скоринга австрийского банка «Кредитанштальт», 9. Методика, используемая некоторыми австралийскими банками, 10. Обобщенная методика американских банков, 11. Метод А-счета (таблица 3).
Отечественная банковская практика выделяет следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
На современном этапе развития банковской системы разработаны следующие отечественные методы оценки кредитоспособности заемщиков: 1. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента (таблица 4), 2. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика (таблица 5), 3. Метод определения класса кредитоспособности заемщика (таблица 6), 4. Метод оценки кредитоспособности заемщиков Сбербанка России (таблица 7).
Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям: - рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия; - эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.
В результате исследования кредитной политики Владимирского отделения Сберегательного банка России было выявлено:
1. Цель кредитной политики - эффективное управление кредитными ресурсами при минимизации и диверсификации кредитных рисков.
2. Оценка кредитоспособности заемщиков производится в соответствии с Методикой, изложенной в "Регламенте предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанка России и его филиалами" № 285-3-р от 29.09.2004г. и "Правилах кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами" № 229-3-р от 30.05.2004г. Расчет класса кредитоспособности заемщика позволяет взвешенно подходить к вопросу целесообразности выдачи кредита во избежание риска неплатежей.
3. В целях снижения риска, банк особое внимание уделяет вопросам оптимизации кредитных вложений. Кредитный портфель банка в достаточной степени диверсифицирован как по отдельным категориям заемщиков и по срокам (таблица 
, так и по направлениям кредитования (таблица 9).
Анализ практического применения отдельных методов оценки кредитоспособности заемщиков ООО «Аэлита» (таблица 10) и ООО «Стройтех» (таблица 11) выявил:
1. Использование одного метода оценки кредитоспособности заемщика не эффективно.
2. Наиболее эффективным является комбинирование метода оценки кредитоспособности заемщиков Сбербанка России и метода оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства (Z - счет).
В целях совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика нами предлагается использование метода цветографического представления кредитоспособности заемщика (таблица 12).
Предлагаемый метод позволяет одним взглядом оценить финансовое состояние заемщика, увидеть отрицательные тенденции в изменениях основных показателей, динамику их развития по кварталам, оценить потребность предприятия во внешних источниках финансирования текущей деятельности и др., одновременно видеть его кредитную историю и характер взаимоотношений с банком. МЦП оценки кредитоспособности заемщика очень информативен при сравнительном анализе - сравнении финансового состояния данного заемщика с показателями аналогичных предприятий и конкурентов.
Внедрение метода цветографического анализа позволит лучше поддерживать принцип возвратности кредитов, что в свою очередь будет повышать эффективность кредитной политики банка.
На этом свое выступление заканчиваю. Благодарю за внимание.
, так и по направлениям кредитования (таблица 9). 