1035. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия (marinapesegova)
СОДЕРЖАНИЕ

Список использованных сокращений 3
Введение 4
1 Теоретические подходы к анализу и оценке ликвидности и платежеспособности 6
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности и факторы, их определяющие 6
1.2 Влияние ликвидности и платежеспособности на эффективность деятельности компании 9
1.3 Методики анализа и оценки ликвидности и платежеспособности 17
2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 28
2.1 Краткая характеристика предприятия 28
2.2 Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия 32
2.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия 35
3 Возможности повышения показателей ликвидности и платежеспособности предприятия 48
3.1 Основные направления совершенствования 48
3.2 Определение экономической эффективности внесенных предложений 65
Заключение 71
Список использованной литературы 75
Приложения 80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №334-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, №5, ст. 410.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №318-ФЗ) // Российская газета, №248, 29.12.1995.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. Федерального зако-на от 18.12.2006 №231-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст. 785.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №317-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, №43, ст. 4190.
5. Закон Российской Советской Федеративной Социалистической Республи-ки  от 22.03.1991 №948-1 «О конкуренции и ограничении монополисти-ческой деятельности на товарных рынках» (в ред. Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 18.04.1991, №16, ст. 499.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 №26н) // Бюллетень нормативных актов феде-ральных органов исполнительной власти, №23, 14.09.1998.
7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2005 – 449 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Фи-нансы и статистика, 2005 – 345 с.
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъ-екта. - М.: Финансы и статистика, 1998 – 524 с.
10. Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.: Финансы и статистика, 2006 – 427 с.
11. Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004.- 496с.
12. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - Киев: Эльга: Ника-центр, 2005. -   711с.
13. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ пред-приятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2006. –  340 с.
14. Бочаров В.В. Финансовый анализ.: – СПб. Питер, 2006. –  240с.
15. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. — М.: ООО Олимп-Бизнес, 2006. – 656 с.
16. Бурцев В.В. Управление прибылью предприятия // Финансовый менедж-мент,  № 4. – 2006. – с. 12-18.
17. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2005 – 382 с.
18. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и стати-стика. 2006. – 740 с.
19. Волков А.А., Боткин И.О. Рыночная модель методики расчета экономи-ческой эффективности инвестиционных проектов. // Проблемы регио-нальной экономики. - 2006. - № 1/2. - С. 213-230.
20.  Волков Н.Г. Учет прибыли и ее использования в 2006 году // Главбух. - 2005.- №10. - С.15-35.
21. Гаретовский Н.В. Финансовые методы стимулирования интенсификации производства. — М.: Финансы, 1999. – 299 с.
22. Проморовская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-615с.
23. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предпри-ятия. Учебно-практическое пособие. – М. ИНФРА-М, 2002. - 208 с.
24. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет -М.: ВЛАДОС, 2005 – 385 с.
25. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хо-зяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экопер-спектива, 2005. –  576 с.
26. Ефимова   О.В.   Годовая   отчетность   для   целей   финансового   анали-за  // Бухгалтерский учет.- 2006.- № 2 .- С.66-72.
27. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: ВЛАДОС, 2006 – 194 с.
28. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2005. – 397 с.
29. Жуков В.Н. Формирование финансовых результатов для целей анализа// Бухгалтерский учет. - 2006.- № 12. - С.4-11.
30. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. -  Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005. – 412 с.
31. Квалификационный экзамен  /Финансовая газета. Региональный выпуск. -  № 45 - ноябрь 2005 г. – СПС «Гарант»
32. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и ста-тистика, 2005. - 768 с.
33. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчетности. - М.: Зеркало, 2006 – 529 с.
34. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной при-влекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2005. – 289 с.
35. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2005.- 264 с.
36. Методика экономического анализа деятельности промышленного пред-приятия / Под. ред. А. И. Бужинского, А. Д. Шеремета – М.: Финансы и статистика, 2006 – 457 с.
37.  Навигаторенко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное посо-бие.-М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2005.-128 с.
38. Новодворский В. Д. , Хорин А. Н. Балансовое обобщение как метод бух-галтерского учета /Бухгалтерский учет -  № 3 – 2005 г.– с.15-21.
39. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 2006. – 437 с.
40. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика ана-лиза-М.:  Библиотека журнала “Контроллинг”, 2005 – 193 с.
41. Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа /Финансовая газета. Региональный выпуск, N 35, август 2006 г. – СПС «Гарант»
42. Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 419 с.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е из-дание. - Минск: ООО «Новое знание», 2006 – 688 с.
44. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов. // Бухгалтер-ский учет. – 2006. -  №1. – С.15-21.
45. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Пер-спектива, 1996 – 263 с.
46. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало, 2005. – 437 с.
47. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./ Под. ред. М.А. По-укока и А.Х. Тейлора. — М.: ИНФРА-М,. 2006. – 417 с.
48. Финансы / Под ред. Дробозиной Л.А. –М.: Финансы, 2006 – 427 с.
49. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. – М.: Юрайт, 2006. – 361 с.
50. Финансы: Учебное пособие / Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 581 с.
51. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). Учебное пособие. – М.,  2006.- 240 с.
52. Цыгичко А.Н. Новый механизм формирования эффективности. –М.: Эко-номика, 2007. –191с.
53. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Фи-нансы, 2006 – 148 с.
54. Шеремет А. Д., Сейфулин Р. С. Методика финансового анализа. –М.: Фи-нансы и статистика, 2004– 396 с.
55. Шеремет А. Д., Сейфулин Р. С., Негашев Е. В.. Методика финансового анализа предприятия – М.: ВЛАДОС, 2005 – 441 с.
56. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие / Под ред. Градова А.П. – СПб.: Специальная литература, 2005 – 428 с.
Доклад
Уважаемые председатель и члены Аттестационной комиссии!
Представляемая Вашему вниманию дипломная работа написана на тему «Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия».
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ ликвидности и платежеспособности организации. Анализ финансового состояния – один из важнейших разделов этого направления, основная цель которого – оценка будущего потенциала организации, выявления недостатков работы для получения максимальной прибыли.
Актуальность темы дипломной работы обоснована объективной необходимостью разработки и использования современных методов анализа ликвидности и платежеспособности предприятия и необходимостью определения инструментов, с помощью которых возможно проведение анализа финансового состояния  в реальной практике российских предприятий.
Целью работы явилась оценка ликвидности и платежеспособности предприятия и разработка направлений укрепления его финансового состояния.
В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи:
1. определить теоретические и методологические основы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия;
2. провести анализ ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия;
3. выявить основные направления по улучшению финансового состояния предприятия и проанализировать экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования явилось ООО «М1».
Предметом анализа явились  финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
Финансовая система предприятия, с одной стороны, входит в состав системы более высокого порядка (финансовой системы общества), а с другой стороны, является частью экономической системы предприятия и, в свою очередь, включает в себя ряд локальных систем (подсистем). Она является не замкнутой, а открытой системой, опираясь на собственные ресурсы, она функционирует и развивается посредством взаимодействия с внешним окружением. Функциональная направленность финансовых отношений, обеспечивающая их эффективность как внутри финансовой системы предприятия, так и во внешней среде показана на рисунке 1.1.
Магазин «М1» был открыт в 1998 году и располагается по адресу: город Москва, улица Карла Маркса, 81.
Магазин является фирменным салоном электроники и бытовой техники. За годы своей работы он стабильно показывает высокие результаты в работе, заслуженно пользуется авторитетом и популярностью у жителей города и района.
Результаты расчетов по анализу ликвидности баланса показывают, что в результате сопоставления итогов групп по активу и пассиву можно охарактеризовать ликвидность баланса предприятия как недостаточную.
Динамика коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «М1», положительная. В конце отчетного периода предприятие могло оплатить 32% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств.
В торговом предприятии неустойчивое состояние как в 2006, так и в 2007 годах. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:
- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (Ес), на начало года покрывалось только 22,2% ((67171:302277)х100%), но уже к концу года 40,8%, но это явно недостаточно. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.
- негативным моментом является неудовлетворительное исполнение торговым предприятием внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства предоставлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 14,4%, т.е. администрация не использует заемные средства для своей деятельности.
В комплексе инструментов финансового оздоровления кризисных предприятий, по мнению автора, следует выделять: в зависимости от способа воздействия на финансовую систему предприятия внешние и внутренние инструменты, в зависимости от характера оздоровительных мероприятий – методические и организационные. Классификация комплекса инструментов финансового оздоровления представлена на рисунке 3.1.
Для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно порекомендовать следующие меры:
• предприятию необходимо шире использовать заемные средства, так как в настоящий момент удельный вес собственных средств в пассивах предприятия превышает 80%. Это снижает оборачиваемость оборотных средств, вызывает необходимость постоянного наличия денежных запасов для решения разнообразных финансовых проблем;
• в то же время необходимо снижать уровень дебиторской задолженности (особенно просроченной). Покупатели и заказчики, нарушающие кредитные обязательства, в следующий раз должны вносить 100%-ную предоплату;
• важным фактором повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия является заинтересованность каждого работника в этом. В связи с этим необходимо внедрить систему оплаты труда, ставящую в зависимость уровень заработной платы каждого работника от результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и степени участия работника в прибыли;
• внедрить премии за внесение предложений по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• важным элементом, влияющим на эффективность финансово-хозяйственной деятельности является информированность администрации предприятия о работе подразделения. В связи с этим необходимо внедрить систему внутреннего учета и контроля, руководящий состав предприятия должен ежедневно получать оперативную информацию о деятельности предприятия (основные показатели о результатах деятельности: объем продаж, объем закупок, прибыль за день). На ежедневной планерке эти данные должны анализироваться и в случае появления негативных тенденций должны срочно приниматься меры по их ликвидации. Дело в том, что даже ежемесячный подробный анализ, который, естественно, дает свои результаты, не может обеспечить оперативного реагирования на изменение условий внешней среды;
• необходимо расширить маркетинговую деятельность предприятия по продвижению товаров и услуг, крайне важно повысить уровень рекламы. В настоящее время рекламные компании практически не проводятся, новые потребители узнают о фирме только от знакомых. В связи с этим необходимо расширить методы рекламы. Учитывая не самое лучшее финансовое состояние предприятия можно порекомендовать использование рекламных плакатов, которые увидит множество жителей города, в то же время этот метод рекламы является одним из самых доступных в финансовом плане;
• предприятию необходимо расширять спектр предлагаемых населению услуг, что обеспечит приток новых потребителей. Практика показывает, что появление новых услуг и товаров в фирме повышает спрос и на уже существующие продукты;
• расширить ассортимент предлагаемой продукции, также необходимо расширить ассортимент сопутствующих товаров, которые будут приобретаться вместе с основными.
Благодарю за внимание