Заказ дипломного проекта 8-926-885-37-14. Пишите на почту diplom-doc@mail.ru
Интеллектуальная поисковая система Nigma.ru

   
  Дипломник
  172
 

172. Управление дебиторской задолженностью организации на примере «Филиал центральный "ООО Торговый дом ТАЛОСТО"

Введение
ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................... 2
1.    Экономическая сущность расчетов с дебиторами и кредиторами......... 5
2.    1.1. Классификация дебиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия..................................................................................................... 5
1.2. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия       13
2. Методы управления дебиторской задолженностью.................................. 20
2.1. Подходы к управлению дебиторской задолженности, распределение дебиторской задолженности по срокам образования, анализ оборачиваемости.............. 20
2.2. Выборочный и сплошной методы анализа расчетов с дебиторами и кредиторами   32
3. Оптимизация дебиторской задолженности на примере «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО «.......................................................................... 36
3.1. Общая характеристика «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО « 36
3.2. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.................... 44
3.3. Пути повышения эффективности управления дебиторской задолженностью 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................. 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ......................................... 68



1.     Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2000 г.- М.: НОРМА- ИНФРА-М, 2000.- 372 с.
2.     Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2005 г.- Финансы.- М.: 2005 г.- 672 с.
3.     Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, - 1280 с.
4.     Акбердин Р.З. Экономическое обеспечение логистики и финансовые потоки: Учебное пособие / ГУУ. - М., 2002.
5.     Александров Ю.Л., Терещенко Н.Н. Экономика товарного обращения. Красноярск, 2000. - 454 с.
6.     Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М. :Компания Спутник+, 2002. - 118 с.
7.     Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- 720 с.
8.     Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- 496с.
9.     Бланк И.А. Управление активами. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.— 720 с.
10.Бланк И.А. Управление использованием капитала. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2001.— 656 с.
11.Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - Киев :Эльга :Ника-центр, 2004 -   711с.
12.Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. – 340 с.
13.Бочаров В.В. Финансовый анализ.: – СПб. Питер, 2003. – 240с.
14. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2000 - 315 с.
15.Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2006. – 740 с.
16.Гамова В.В. Закупка товаров - важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2005. – 254 с.
17.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.
18.Голоденко Б.А. Логистика в системном представлении /Воронеж, гос. технол. акад. Воронеж, 2006. – 145с.
19.Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2005. – 576 с.
20.Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2004. - 304 с.
21.Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005 – 412с.
22.Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.
23.Керимов В. Э. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2002. - 160с.
24.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 768 с.
25.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. – 462 с.
26.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2003. – 424 с.
27.Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 288 с.
28. Кочович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 189 с.
29.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: ООО «Новое знание», 2006.- 210 с.
30.Лебедев А.Н., Хаматова Л.А. Оборотные средства: проблемы управления. Мурманск,  2004. – 241 с.
31.Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2004.- 264 с.
32.Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471 с.
33.Маклаков Г.В. Транспортное обеспечение коммерческой деятельности: Учебное пособие. - Н-ск: СибУПК, 2004.- 112 с.
34.Мануйлов А.В., Хайруллина М.В. Эффективность использования оборотных средств как фактор конкурентоспособности кооперативного опта; Учебно-практическое пособие. - Н-ск: СибУПК, 2003 - 187 с.
35.Молотков Ю.И. Управление задолженностью: Методическое пособие.   - Н-ск: Сиб.АГС. 2003.- 210 с.
36.Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2004.- 336 с.
37.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО "Новое знание", 2002. - 687с.
38.Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2005.- 310 с.
39.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ и управление: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 479 с.
40.Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.
41.Тупицын А.Л. Управление финансовой устойчивостью торгового предприятия // Новосибирск, 2004. – 100с.
42.Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.
43.Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 408 с.
44.Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 408 с.
45.Фирон Х. Е. , Линдерс М. Р. Управление дебиторской задолженностью.- СПб: Виктория плюс 2004 -  872 с.
46.Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 2003.- 548 с.
47.Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -   247с.
48.Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. -   686с.
49.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
50.Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 320 с.
51.Финансы и статистика, 2003. - 289 с. Ефимова Е.В. Анализ безубыточности предприятия // Бухгалтерский учет , 2001, № 6.
52.Жуков В.Н.. Анализ финансовых результатов для целей налогообложения. // Бух. учет. – 1999 - № 12.
53.Камоликова С.А.. Особенности проведения анализа прибыли в организациях. // Бух. учет. - 2002 - № 11.
54.Крейнина М.Н. Анализ показателей реализации. Формирование и оптимизация оборота и финансовый анализ // Я-бухгалтер. 2000. -№7. – с . 141-150.
55.Релизов Н.А., Терехова А.Г. Документирование аудита //Финансовые и
бухгалтерские консультации. – 1999. -№11 – с. 68-78.
56.Романова Т.В., Соколов П.А. Типичные нарушения бухгалтерского учета и налогового законодательства в организациях, осуществляющих торговую деятельность. // Глав. бух. – 2003. -№12. – с. 37-42.
57.Рощина Т.И. Учет и формирование показателей // Бухгалтерский учет. - 2004 - № 12.
58.Старовойтова Е.В. Бухгалтеру об анализе // Институт налогоплательщика. - 2003 - № 4 – с. 21-37.
59.Терехов А.А. Аудиторское заключение: общие принципы составления // Бухгалтерский учет – 1999. -№6. – с. 33-38
60.Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки
эффективности деятельности предприятия // - 2004 - № 9 – с. 22-30.

 

Таблица 2
Структура имущества «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО « и источников его формирования за 9 месяцев 2004-2005гг.
Показатель
Значение показателя 
Изменение (+,-)
01.10.2004г.
тыс. руб.
в % к валюте баланса
01.10.2005г.
тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Иммобилизованные средства
 1251 
31,3
 1246 
29,8
-5
-0,4
2. Текущие активы, всего
 2743 
68,7
 2938 
70,2
+195
+7,1
в том числе: запасы, всего,
в том числе:
 2564 
64,2
 2695 
64,4
+131
+5,1
-производственные запасы;
 120 
3
 104 
2,5
-16
-13,3
- готовая продукция
 2444 
61,2
 2591 
61,9
+147
+6
НДС по приобретенным ценностям
 23 
0,6
 31 
0,7
+8
+34,8
3. Ликвидные активы,
 156 
3,9
 212 
5,1
+56
+35,9
из них:
- денежные средства
 19 
0,5
 5 
0,1
-14
-73,7
- дебиторская задолженность
 135 
3,4
 205 
4,9
+70
+51,9
Пассив
1. Собственный капитал
 491 
12,3
 120 
2,9
-371
-75,6
2. Заемный капитал, всего, из них:
 – 
 – 
- краткосрочные кредиты и займы.
 – 
 – 
3. Привлеченный капитал
 3503 
87,7
 4064 
97,1
+561
+16
Валюта баланса
3994
100,0
4184
100,0
+190
+4,7
 
 Таблица 4
Анализ коэффициентов ликвидности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО»
за 9 месяцев 2004 -2005гг.
 
Показатель ликвидности
Значения показателя
Отклонение (+,-)
 
Рекомендованное
значение
01.10.04г.
01.10.05г.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
0,78
0,72
-0,06
 >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
0,04
0,05
+0,01
 >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01
<0,01
<0,01
>0,2
 Таблица 5
Основные финансовые результаты деятельности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за
9 месяцев 2004-2005гг.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Отклонение (+,-),
тыс. руб.
Темп изменения, %
2004г.
2005г.
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
4332
3347
-985
-22,7
2. Расходы по обычным видам деятельности
4412
3692
-720
-16,3
3. Прибыль (убыток) от продаж  
-80
-345
-265
-2,3 раза
4. Прочие доходы
42
17
-25
-59,5
5. Прочие расходы
29
43
+14
+48,3
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  
13
-26
-39
-2 раза
7. Прибыль до налогообложения
-67
-371
-304
-3,5 раза
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  
-67
-371
-304
-3,5 раза
 
Таблица 7
Анализ динамики дебиторской задолженности
«Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 2004-2005гг.
 
Наименование показателя
 
2004 г.
2005 г.
Отклонение (+,-)
тыс. руб.
Темп роста
 %
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
1. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидают­ся в течение 12 мес. после от­четной даты, всего
 
135
100
205
100
+ 70
152,0
ИТОГО
135
100
205
100
+70
152,0
 
Рис. 3. Динамика дебиторской задолженности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
Таблица 8
        
Анализ состояния расчетов «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2005 г.
 
Виды заемных средств
 
за 9 месяцев 2005 года
остаток на начало года
возникло обязательств
погашено обязательств
остаток на конец периода
1 Дебиторская задолженность - всего
135
1033
963
205
в т.ч.: краткосрочная
135
1033
963
205
- из них просроченная
74
884
849
109
- в т.ч. свыше 3 мес.
61
149
114
96
в т.ч.   долгосрочная
-
-
-
-
- из них просроченная
-
-
-
-
- в т.ч. свыше 3 мес.
-
-
-
-
 
Таблица 9
Анализ структуры дебиторской задолженности за 9 месяцев 2004-2005гг.
Наименование показателя
 
2004 г.
2005 г.
Отклонение (+,-)
тыс. руб.
Темп роста
 %
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
 Расчеты с дебиторами:
-покупатели и заказчики
 
131
 
88,3
 
186
 
91,7
 
+55
 
142,0
 -прочие дебиторы
4
11,7
19
9,3
+15
135,7
ИТОГО
135
100
205
100
+70
152,0
 
Рис. 4. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
Таблица 11
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности
«Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
 
Наименование показателя
 
01.10.2004 г.
01.10.2005 г.
Отклонение (+,-)
тыс. руб.
Темп изменения
 %
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
 Расчеты с кредиторами:
 
 
 
 
 
 
-поставщики и подрядчики
451
12,9
373
9,2
-78
82,7
-задолженность перед персона­лом организации
22
0,6
33
0,8
+11
150
-задолженность перед государст­венными внебюджетными фон­дами 
-
-
13
0,3
-
-
-задолженность перед бюджетом
21
0,6
14
0,3
-7
66,7
 -прочие кредиторы
3009
85,9
3631
89,3
+622
120,6
ИТОГО
3503
100,0
4064
100,0
+561
116,0
 
 
Таблица 11
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО»« за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
         Показатель
Годы
Отклонение
(+,-)
Темп роста, %
01.10.04г.
01.10.05г.
Среднегодовые остатки дебиторской задолженности
155,5
170,0
+15,0
109,3
Оборачиваемость дебиторской задолженности
27,8
19,7
-8,1
70,9
Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях
12,9
18,3
+5,4
141,9
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
3215,5
3783,5
+568,0
117,7
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
1,35
0,89
-0,46
65,9
Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях
266,7
404,5
+137,8
152,7
 
Рис. 6. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
 
Таблица 12
Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью «Филиал центральный «ООО Торговый дом ТАЛОСТО» за 9 месяцев 2004-2005гг.
 
Наименование показателя
 
01.10.2004 г.
01.10.2005 г.
Отклонение (+,-)
тыс. руб.
1. Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность (КОАдз)
0,05
0,07
+0,02
2. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (КВИдз)
1
1
-
3. Период инкассации дебиторской задолженности (ПИдз)
17,1
17,1
-
4. Коэффициент эффективности инвестирования оборотных активов в дебиторскую задолженность (Кэдз)
2,1
3,9
+1,8
5. Определение возможной суммы дебиторской задолженности (ОКдз)
163,3
172,2
+8,9
 

 
   
 
=> Тебе нужна собственная страница в интернете? Тогда нажимай сюда! <=
Регистрация в каталогах, добавить сайт 
в каталоги, статьи про раскрутку сайтов, web дизайн, flash, photoshop, 
хостинг, рассылки; форум, баннерная сеть, каталог сайтов, услуги 
продвижения и рекламы сайтов
  • Виртуальный тур по Ялте. Отдохни на курорте.
    счетчик посещений besucherzahler dating websites