862. Налоги предприятия, их сущность и роль
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ  3
1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ
1.1. Экономическая сущность и классификация налогов  6
1.2. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации  14
1.3. Краткая характеристика основных видов налогов, уплачиваемых предприятием  23
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «НАВИГАТОР»
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия  50
2.2. Оценка налогообложения предприятия  61
2.3. Оценка динамики налоговых платежей и налогового бремени на предприятии  64
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1. Направления реформирования налоговой системы в Российской Федерации  78
3.2. Оптимизация налогообложения ООО «Навигатор»  80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ  90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ  95
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Применение налогов является одним из  экономических  методов  управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
 При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Все выше перечисленное обуславливает актуальность и значимость данной темы дипломной работы.
Целью дипломной работы является выявление сущности экономической природы налогов, характеристика их основных видов,  рассмотрение главных функций налоговой системы и механизма её функционирования, а также анализ системы налогообложения деятельности организации и источников выплаты налогов.
Достижение поставленной цели обуславливает выполнение следующих задач:
1. рассмотреть теоретические аспекты налоговой системы Российской Федерации;
2. рассмотреть систему налогообложения, применяемую на исследуемом предприятии;
3. выявить проблемы и недостатки действующей системы налогообложения и предложить пути оптимизации налогообложения на исследуемом предприятии.
Объектом дипломного исследования является действующая система налогообложения общества с ограниченной ответственностью «Навигатор».
Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области налогообложения и финансового анализа, таких как Д.Г. Черник, В.Т. Белов, Л.А. Юринов, Т.Ф. Юткина и другие, а так же Налоговый Кодекс, федеральные законы и нормативные акты РФ, периодические издания.
Основой аналитической части работы является бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Навигатор». В качестве специальных методов проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа организаций.
Дипломная  работа состоит из трех глав, введения и заключения.
В первой главе работы рассмотрена система налогообложения, определена сущность и функции налогов, а так же нормативно- законодательное регулирование системы налогообложения организаций, рассматриваются основные налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
 Во второй главе раскрыты  направления финансовой деятельности ООО «Навигатор», рассматривается действующий порядок налогообложения на предприятии, а так же проводится анализ налоговой нагрузки и динамики налоговых платежей по данным налоговой и финансовой отчетности за 2004- 2006 годы. По результатам анализа предложены пути минимизации налоговой нагрузки на предприятие и оптимизация налогообложения ООО «Навигатор».
В третьей главе определены направления реформирования налоговой системы Российской федерации, а также предложены направления оптимизации налогообложения на исследуемом предприятии и  проведен сравнительный анализ налоговой нагрузки при различных системах налогообложения.
В совокупности, использованные в работе приемы и методы, позволили разработать направления повышения эффективности системы налогообложения, как на микро, так и на макро уровне.
Практические результаты исследования могут быть применены в деятельности исследуемого предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст: [принята всенародном голосованием 12 дек. 1993 г.]. – М.: Эксмо, 2007. – 210 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья, четвертая: офиц. текст: [принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на  30 дек. 2006 г.]. – М.: Собрание законодательства РФ. Издательство «Юридическая литература», 2007. – 510 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: офиц. текст: [принят Гос. Думой  31 июля 1998 г. N 146-ФЗ:  с последними изм. и доп.  по состоянию на 30 дек. 2006 г.]. – М.: Ось – 89, 2007. – 209 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: офиц. текст: [принят Гос. Думой  5 августа 2000 г. N 117-ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 30 дек. 2006 г.].  – М.: Ось – 89, 2007. – 312 с.
5. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. NN 20н, ГБ-3-04/39 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке". – М.: Финансовая газета, - 1999. - № 6. - С. 3 - 7.
6. О мерах по совершенствованию налогового администрирования. Доклад Минфина. 30.09.2006. – Сборник финансовых документов, 2006.-  № 10 – С. 9 - 15.
7. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
8. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
9. Инструкция МНС РФ от 02.11.99 N 54 "По применению Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц"
10. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
11. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2006.- 278с.
12. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2007. -413 с.
13. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
14. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2005.- 270 с.
15. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2006.- 312 с.
16. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2002г.
17. Присягин Г. Н. Налог с имущества юридических лиц.// Бухгалтерский учет. 2006. - №2, №3. – С. 22-26, С. 25-30.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
19. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2007.- 412 с.
20. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
21. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 379 с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.-321 с.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2002.-310 с.
 Шилкина В. Довесок к налоговой проверке //Практическая бухгалтерия. - N 10 - октябрь 2006. – СПС «Гарант»
24. Шилкина В. Контрольная выездная проверка //Практическая бухгалтерия. - N 7 – апрель  2006. – СПС «Гарант»
25. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. – 2004. -  № 9. – С.13-18.
26. Эффективность налоговых проверок возросла. Интервью с В.В. Сашичевым, руководителем Департамента организации налогового контроля МНС России. //Российский налоговый курьер. - N 8. - апрель 2005 г. – СПС «Гарант»
27. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. – 2006. -  № 9. – С.13-18.
28. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2005.-412 с.
29. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, "Финансы и Статистика", 2005.- 310 с.
30. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
31. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2007.- 364 с.