193. Документарный аккредитив в системе международных расчетов на примере АКБ «НЗБанк»
Глава 1. Теоретические основы аккредитивной формы расчетов,
используемой во внешнеэкономической деятельности 6
1.1 Сущность документарного аккредитива, его формы, виды и
1.2 Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов:
проблемы российского законодательства 13
1.3 Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов
в сравнении с другими формами 37
1.4 Роль СВИФТ в организации международных банковских расчетах 39
Глава 2. Современная практика использования аккредитивной формы
расчетов в безналичных оборотах 40
2.1. Экономическая характеристика АКБ «НЗБанк»
2.2 Практика применения документарного аккредитива
в международных расчетах 56
2.3 Документарный аккредитив- инструмент привлечения зарубежного
финансирования для российских импортеров 62
2.4 Аккредитив – инструмент льготного долгосрочного и
среднесрочного финансирования закупок импортного оборудования/
Глава 3.Проблемы и пути развития документарного аккредитива
в международных формах расчетов 82
3.1. Проблемы расхождения в содержании документов
при аккредитивной форме расчетов и способы их решения 82
3.2. Аккредитивная форма расчетов: дисконтирование и негоциация 91
3.3. Платежная интеграция 107
Введение
Перед каждым субъектом хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением либо принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора метода платежа. Понятие метода платежа сложившееся в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном финансовом праве понятие формы расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции. В результате объединения правовых и экономических критериев все методы платежа в международной торговле возможно выстроить в виде определенной парадигмы, на крайних полюсах которой находятся методы платежа, максимально выгодные для одной из сторон в ущерб интересам другой, а ближе к центру - те, которые более уравновешивают баланс интересов покупателя (плательщика) и продавца (получателя средств).
Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле (как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие) аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива. В широком смысле (как метод платежа) аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.
Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться с использованием аккредитивов с рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных видах акцептных кредитов (выставление покупателем векселей за полученные товары непосредственно на банк). Коммерческий кредит продавцу предоставляется с использованием т.н. “ аккредитивов с красной оговоркой”. Банковский кредит продавцу может иметь форму негоциации векселя (т.е. покупки или учета, сопровождаемых индоссированием векселя в пользу банка), представленного продавцом, или покупки банком еще не поступившей по аккредитиву выручки с немедленным платежом клиенту. Возможны и другие варианты финансирования или сочетания только что названных.
Исторически первичной формой аккредитива были т.н. кредитные письма, появившиеся в средние века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения в другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял уме кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются, правда, нечасто и по сегодняшний день.
Целью настоящего исследования является изучение роли документарного аккредитива в международных расчетах.
Объектом исследования является АКБ «НЗБанк».
Предметом исследования является рассмотрение правовых и экономических аспектов регулирования международных расчетов посредством документарных аккредитивов.
Цель, объект и предмет исследования определили решение следующих задач: изучить теоретические основы аккредитивной формы расчетов, изучить практику применения документарного аккредитива в международных расчетах, определить проблемы и пути развития документарного аккредитива в международных формах расчетов
Теоретическую и методологическую основу работы по вопросам организации деятельности коммерческих банков и осуществлении кредитных операций в частности, составили труды Лаврушина О.И., Батраковой Л.Г., Абрамов А.В., Жукова Е.Ф., Балабановой И.Т., Виноградова Т.Н., Нестерова Т.Н., Белоглазова Г.Н., Калтырина А.В. В ходе исследования также изучены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по банковскому делу, законодательные и другие нормативные акты.
Информационной базой исследования явились публикации статистических и финансово – экономических изданий, АКБ «НЗБанка», материалы конференций, семинаров, периодической печати, финансовые отчеты банка и другие источники
Для решения поставленных задач в работе применены наиболее распространенные математико-статистические методы, а также методы теории управления: средние величины, графики, табличные, моделирование экономического процесса, факторный анализ.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (редакция от 14.10.2005г. №6-ФЗ)
2. "Гражданский кодекс РФ (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 21.03.2005) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.06.2005)
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (в ред. 10.07.2002)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2004) "О банках и банковской деятельности" (в ред. 02.02.2006)
5. Унифицированные правила ICC для Межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (URR 525).
6. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 500).
7. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации».
8. Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
9. Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации».
10.Письмо ЦБ РФ от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О расчётах по аккредитиву».
11.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчётов». В этом перечне не оказалось Положения № 205-П, поэтому добавим его сами.
12.Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
13.О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 2005г.
14.Инструкция ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 2 март 2006г.
15."Положение о филиале № 8613 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) – Чувашском отделении" от 31.08.1998 г.
16."Порядок предоставления частным клиентам кредитов на цели личного потребления под поручительства физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 2)" от 30.05.2003 г. № 305-2-р (с последующими изменениями).- С. 8.
17."Условия организации кредитной работы в подразделениях Сбербанка России с участием делопроизводителей" № 18 от 04.08.2004 г. (с учетом изменений и дополнений).
18.Решение Совета №3-1 от 17.02.2006г. Об итогах работы Чувашского отделения Сбербанка России за 2005 год и о задачах на 2006 год.
19. Положение № 6 от 25.02.2006г. Анализ текущей ситуации и достигнутые результаты по малому бизнесу Чувашского отделения Сбербанка России за 2005 год.
20. Абрамов А.В. Новое в финансовой индустрии: информатизация банковских технологий. — СПБ: Питер, 2003 г.
21. Аглицкий И. Состояние и перспективы информационного обеспечения российских банков. //Банковские технологии, 2005 г. №11
22.Балабанова И.Т. Банки и банковское дело– СПб: Питер, 2004. – 304 с.
23. «Банковская система России». Настольная книга банкира 2004г.
24. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2003. – 344 с.
25. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.
26. Виноградова Т. Н. Банковские операции. – Ростов нД.: Феникс, 2005.- 647с.
27. Готовчиков И. «Новый виток в эволюции банковских технологиях». //Банковские технологии,2005г. №4.
28. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова– М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 624с.
29. Енгалычев А. Политика безопастности в банке. //Банковские технологии,2005г. №11.
30. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 564 с.
31. Жуков Е.Ф., Л.М. Максимова Е.Ф., Печникова А.В. и др.; Деньги. Кредит. Банки; Под ред. академ. РАЕН Жукова Е.Ф.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 600 с.
32. Забавин К. индивидуальные сейфы. // Прямые инвестиции, 2005. № 6.
33. Зайкина О. От Москвы – до самых до окраин. // Прямые инвестиции,2006. №2.
34.Калтырина А.В. Деятельность коммерческих банков: Учеб. Пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2004. – 384 с.
35. Капустин А. Исполняет технология DUET//Прямые инвестиции, 2006. №1.
36. Карпинская В. За семью замками. // Прямые инвестиции, 2005. №7.
37.Козырная карта. // Прямые инвестиции, 2005. №7.
38.Кузнецов Г. Автоматизация розничного бизнеса. //Банковские технологии,2005г. №9.
39. Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник.– М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.
40. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)– М.: Юристъ, 2003. – 688 с.
41. Лазунский М. Развитие ИТ в банке. //Банковские технологии,2005. №7.
42. Маркелов К. Историография банковских технологий. // Банковские технологии,2004г. №4.
