454. Кредитно-финансовые способы поддержки малого предпринимательства на примере ООО "Апогей"
Содержание

Введение 3
Глава 1. Особенности деятельности малых предприятий 5
1.1 Понятие и признаки малого предприятия 5
1.2. Государственная поддержка малого предпринимательства. 12
1.3. Способы поддержки малого бизнеса 27
1.4. Финансово - кредитные механизмы поддержки малого бизнеса со стороны государства 38
2. Финансово-кредитные механизмы поддержки на ООО "Апогей" 51
2.1. Экономическая характеристика предприятия 51
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности 57
2.3. Организация поддержки малого предпринимательства на ООО "Апогей" 68
2.4. Анализ финансово-кредитных механизмов поддержки 77
2.5. Выводы по анализу деятельности ООО «Апогей» 82
3. Направления развития кредитно-финансовых способов поддержки 92
3.1. Международный опыт поддержки малого предпринимательства 92
3.2. Адаптация международных способов стимуляции предпринимательства финансово-кредитными способами 102
Заключение 113
Список использованной литературы 116
 
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Тандем, Экмос, 2000.-228 с.
2. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая - М.: Проспект, 2000.-288 с.
3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)».-М.:ПКФ «ЭКМОС», 2004.-160 с.
4. Федеральный  закон  «О бухгалтерском  учете»  от  21. 11. 96 г. № 129-ФЗ.
5. Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность организации». ПБУ 4/99.   Утверждено  приказом  Минфина РФ  от  06.07.1999 года №34н.
6. Приказ Министерства финансов РФ от 4.12.02 г. №122 Н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов РФ от 13.01.2000 года №4Н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
7. Абрютина М. Н. Экономический учет и анализ деятельности предприятий-//Вопр. Статистики - 2000., №11.-15 с.
8. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие - М.: ИКЦ «Март», 2004.-928 с.
9. Баканов Н. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник– 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002. –452 с.
10. Ануфриев В. И. Классификация счетов бухгалтерского учета-//Бухгалтерский учет, 2001.-299 с.
11. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2002.-240 с.
12. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие -М.: ИНФРА-М, 2002 –222 с.
13. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М,2001- 215 с.
14. Бочаров В. В. Финансовый анализ: Учебное пособие- М.:ИНФРА-М,      2001-240 с.
15. Брага В. В., Левкин А. А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем. Практикум: Учебное пособие - М.: «Финстатинформ», 2001.-220 с.
16. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для вузов - М.: Книжный мир, 2002.-299 с.
17. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций: Учебное пособие для вузов/В. А. Пучко, В. И. Бережной, Л. Н. Булавина и др. - М.: Финансы и статистика, 2002.-416 с.
18. Волошина А. Н. Налоговый учет//Налоговый вестник.2004 г., №7.
19. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности – М.: ДИС,2001-416 с.
20. Кириллов В. Э. Управленческий учет.: Учебник для вузов.-2-е изд., измен. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.-416 с.
21. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учебник – М.:Проспект,2000 –424 с.
22. Кузина Е. Л., Сидоркина В. Т. Финансовые результаты предприятия. Учет, анализ, аудит - М.: ПРИОР, 1999.-64 с.
23. Маяков Д. С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятия.: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2000.-156 с.
24. Нитецкий В. В., Гаврилов А. А Финансовый анализ в аудите. Теория и практика.: Учебное пособие – М.: Дело, 2001.-312 с.
25. Пансков В.В. Налоговый кодекс РФ: Работа продолжается, проблемы остаются и множатся//Российский экономический журнал, 2001., №5.
26. Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия).: Учебник.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издат.-торговая корпорация «Дашков и К», 2004-1012 с.
27. Ранецкий К. А. Экономика организации (предприятия):Учебник –4-е изд., перераб. и доп. - М,: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.-416 с.
28. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учебник- М.: ИНФРА-М,2001.-336 с.
29. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия - М.:ИНФРА-М,2002.-336 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.:Учебник-5-е изд.,/ Мн.: ООО «Новое знание», 2000.-338 с.
31. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.:Учебник-5-е изд.,/ Мн.: ООО «Новое знание», 2001.-338 с.
32. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности – М.: Инфра –М,2001.-288 с.
33. Соколова Г. Н. Информационные технологии экономического анализа-М.:»Экзамен», 2002.-320 с.
34. Управленческий учет: Учебное пособие/Под ред. А. Д. Шеремета.-М,:ФБК-Пресс,1999.-160 с.
35. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ.: Практикум-Ростов н/Д: Изд. Центр «Март», 2002.-160 с.
36. Финансы.: Учебник для вузов/Под ред. Л. А. Дробозиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
37. Финансы: Учебное пособие/Под ред. Проф. А. М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1998.-384 с.
38. Финансы и кредит: Учебник/ Под. ред. проф. М.В. Романовсого, проф. Г. Н. Белоглазовой- М.: Юрайт, 2004.
39. Финансы предприятия.: Учебник/Под ред. М. В. Романовского.-СПб.:Бизнес-пресс,2000.
40. Финансы малого бизнеса: Разработка финансового плана торгового предприятия: Деловая игра -М.: ИКЦ «Маркетинг»,2002.
41. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ: Учебное пособие-Ростов н/Д: Изд-во «Феникс», 2001.-448 с.
42. Шуляк П. И. Финансы предприятий: Учебное пособие -М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2000.-561 с.
43. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина.-3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2004.-601 с.
Доклад
Под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):
в промышленности - 100 человек;
в строительстве - 100 человек;
на транспорте - 100 человек;
в сельском хозяйстве - 60 человек;
в научно - технической сфере - 60 человек;
в оптовой торговле - 50 человек;
в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;
в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.
Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.
Актуальность темы исследования состоит в том, что большинство предприятий РФ нуждается в поддержке бизнеса.
Цель работы – изучить финансово- кредитные способы поддержки малого бизнеса.
Задачи исследования:
• Раскрыть особенности деятельности малых предприятий
• Охарактеризовать финансово-кредитные способы поддержки ООО «Апогей»
• Предложить направления развития финансово-кредитных способов поддержки малого предпринимательства
По российскому законодательству до 14 июня 1995 г. малыми в разных ситуациях могли считаться предприятия с различными харак¬теристиками.
Окончательное юридическое определение понятия «малые пред-приятия» дано в Федеральном законе (4). В соответствии с этим Зако¬ном под субъектами малого предпринимательства (малыми предпри¬ятиями) понимаются коммерческие организации,, в уставном капита¬ле которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций или объеди¬нений, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не яв-ляющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней:
в промышленности, строительстве и на транспорте — 100 человек;
в сельском хозяйстве и научно-технической сфере — 60 человек;
в оптовой торговле —- 50 человек;
в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 че-ловек;
в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятель¬ности — 50 человек.
Насущный вопрос о новых формах государственной поддержки малого бизнеса стоит уже давно. Ныне действующий Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" не только устарел, но и во многом дискредитировал себя. Так, всевозможные программы финансирования предпринимательства через посредство федеральных и региональных фондов приводили, с одной стороны, к злоупотреблениям выделяемыми государством ресурсами (когда "приближенные к власти" люди регистрировали малые предприятия, получали финансирование, а после банкротили этот бизнес, оставляя себе государственные деньги), а с другой стороны, к недоступности данных программ для реально действующих предпринимателей. Были и другие многочисленные недостатки у данного Закона.
Финансовую политику поддержки малого предпринимательства на федеральном уровне осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства путем реализации за счет бюджетных и внебюджетных источников Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства, государственным заказчиком которой он является.
На региональном и муниципальном уровнях данную функцию выполняют региональные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства на основе соответствующих региональных и муниципальных программ.
Главной целью финансовой политики государства в отношении малого бизнеса является устранение неблагоприятного положения малых предприятий на рынке кредитных и инвестиционных ресурсов в силу их недостаточной финансовой устойчивости и залогоспособности, а также целевое финансирование отдельных высокоэффективных программ и проектов, позволяющих раскрыть внутренний потенциал малых предприятий, обеспечить их поступательное развитие и повышение конкурентоспособности.
Общество с ограниченной ответственностью «Апогей» (ООО «Апогей») как самостоятельное предприятие организовалось в 2002 г. путем отделения от ПШО «Элегант». В составе ООО «Апогей» магазин «Элегант», расположенный по адресу ул. Гончарова, д.18.
ООО «Апогей» попала под программу поддержки малого бизнеса, разработанную Правительством Московской Области и основанную на законодательстве РФ.
Целью Программы является обеспечение благоприятных условий для развития среднего, малого предпринимательства на основе повышения качества и эффективности мер государственной поддержки на региональном уровне.
Основные задачи поддержки со стороны государства включают:
- совершенствование региональной нормативно-правовой базы, регулирующей предпринимательскую деятельность и ее государственную поддержку в ООО «Апогей». С этой целью на предприятии ведутся консультации с руководством и персоналом.
- развитие кредитно-финансовых механизмов и внедрение финансовых технологий, направленных на развитие сектора малого бизнеса из средств местного бюджета, т.е.предприятию выделяются кредиты при необходимости;
- расширение круга субъектов среднего и малого предпринимательства и лиц, стремящихся заниматься предпринимательской деятельностью;
- подготовку высококвалифицированных кадров для сферы предпринимательства, на ООО «Апогей» персонал участвует в программе подготовки и повышении квалификации кадров, проводимой на базе государственных институтов;
- развитие среднего и малого предпринимательства в производственной сфере с законодательной и моральной точки зрения.
- продвижение продукции средних и малых предприятий на региональный и межрегиональный рынки,
- проведение информационно-аналитического мониторинга состояния предпринимательства в регионе и районах области и на этой основе разработку мер по государственной политике развития предпринимательства.
Проведенный анализ деятельности ООО «Апогей» за 2004-2006 гг. позволил сделать следующие выводы.
1. На протяжении рассматриваемого периода наблюдалось увеличение выручки: в 2004 г. объем выручки от продаж составил 5685,75 тыс. руб., в 2005 г. данный показатель вырос на 24,73% и составил 7092,12 тыс. руб., аналогичный показатель в 2006 г. составил более 8145 тыс. руб., что превысило показатель 2005 г. на сумму 1053,56 тыс. руб., или на 14,86%.
2. За анализируемый период себестоимость продаваемых товаров постоянно увеличивалась (на 2239,22 тыс. руб. в 2005 г. и на 796,14 тыс. руб. в 2006 г.),  вследствие инфляции в стране и роста цен на рынках.
3. Все показатели, характеризующие платежеспособность предприятия на ООО «Апогей», находятся на уровне ниже нормы, кроме того, при этом  наблюдается их незначительное снижение. В целом вывод о платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности. Его значение на конец года составляло 0,498, то есть в среднем (при условии реализации абсолютно ликвидных средств, 50% быстрореализуемых активов и 30% медленно реализуемых активов) предприятие не сможет покрыть еще 50,2% обязательств в порядке их срочности. По сравнению с 2005 годом общая ликвидность средств предприятия несколько улучшилась.
4. Анализ балансовой прибыли показал, что данный показатель в ООО «Апогей» в 2005 году сократился относительно балансовой прибыли 2004 года на 1095,09 тыс. руб., прибыль за рассматриваемый период сокращалась в 2005 году на 49,14% от 2004 года, а в 2006 – на 122,52% от уровня 2005 г. Но в итоге, за 2006 год предприятие получило прибыли в 1,7 раза меньше, чем в 2004 году. Такой результат получился за счет некоторого увеличения выручки к 2006 году и резкого увеличения себестоимости.
Проведенный анализ поддержки ООО «Апогей» финансово-кредитными способами показал, какова роль лизинговых и факторинговых операций на предприятии.
В качестве мероприятий по развитию предпринимательства предложено изменить законодательные акты и систему регулирования на федеральном уровне. В качестве примеров предложен опыт Европы и США. Предложенные мероприятия, помогут усилить роль государства в малом секторе экономики и улучшить ситуацию в нем.