827. Разработка мероприятий по выводу предприятия из кризисного состояния
Введение ……………………………………………….......................................................3
1. Сущность и значение антикризисных мероприятий в
экономике предприятий……………………………………………………………..….... 6
1.1. Понятие и основные черты антикризисного управления на предприятии……………6
1.2. Основные причины возникновения кризисной ситуации на предприятии……9
1.3. Правовые аспекты антикризисного управления в России………………...……12
1.4. Методы повышения устойчивости функционирования
предприятий в кризисных ситуациях …………………………………………………….16
2. Анализ кризисного состояния в ООО "Процессхолдинг» ……………….…….34
2.1. Организационно-производственная характеристика предприятия…………. 34
2.2. Анализ финансово-экономического положения………………..………………..37
2.3. Анализ политики предприятия в области качества и кадров………………….……...64
2.4. SWOT-анализ кризисной ситуации в ООО "Процессхолдинг»……….…….71
3. Разработка предложений по совершенствованию деятельности в области антикризисного управления в ООО "Процессхолдинг"…………………..................74
3.1. Прогноз банкротства и основные направления улучшения финансового состояния предприятия ………………………………………………………………………….…….. 74
3.2. Разработка мероприятий по выводу ООО "Процессхолдинг" из
кризисного состояния …………………………………………………………………….78
3.3. Оценка эффективности деятельности от внедрения мероприятий
по выводу предприятия из кризисного состояния ……………………….………..…87
Заключение …………………………………………………………………………..…….92
Список использованной литературы ………………………………………….......…..95
Приложение ………………………………………………………………..........................98
Список использованной литературы:
1. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
2. Комментарий к Федеральному закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» / под ред. А.Н.Шилова – СПб: Питер, 2003
3. Авдеев А.М., Павловец В.И. Экономические показатели инвестиционных проектов в условиях инфляции. Экономика и коммерция. №3, 2004. –с.12
4. Андреев С.В. Несостоятельность (банкротство) предприятий. Проблемы и пути реформирования экономического кадрового потенциала: Учеб. пособ. – М.: РУЦ, 2006.
5. Ансофф И. Стратегическое управление. – М: Экономика, 2004.
6. Антикризисное управление от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Г. П. Иванова. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005.
7. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / В. Г. Крыжановский, В. И. Лапенков, В. И. Лютер и др.; под ред. Э. С. Минаева и В. П. Панагушина. – М.: "Издательство ПРИОР", 2003 – 432 с.
8. Антикризисный менеджмент / Под редакцией проф. Грязновой А. Г. – М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство ЭКМОС, 2005. – 368 с.
9. Антиризисное управление: Учебник / Под ред. Э. М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 432 с.
10. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.: ил.
11. Банкротство предприятий / Сборник нормативных документов с комментариями. – М.: Бизнес-информ, 2006.
12. Бархатов А. П., Назарян Е. Н., Малыгина А. Н. Процедура банкротства: бухгалтерский учет. – М.: Маркетинг. – 2004 г. – 132 с.
13. Бандурин А. В., Орехов С. А., Медведев С. Ю. Отдельные проблемы антикризисного управления предприятиями. – М.: Диалог-МГУ, 2005.
14. Бляхман Л. С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. Учебное пособие. – М.: Изд-во Михайлова В.А. – 2005. – 380 с.
15. В. Лутченко, В. Соколов. Кризисное состояние предприятия. Как преодолеть и не допустить его. В журнале "Содействие" №3-4, 2006 г.
16. Градов А. П., Кузин Б. И. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. – М.: Специальная литература. – 2006. – 510 с.
17. Долгопятова Т., Евсеева И. Экономическое поведение промышленных предприятий в переходной экономике. // Вопросы экономики, 2004, №8.
18. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов / С. Д. Ильенкова, Л. М. Гохберг, С. Ю. Ягудин и др.; Под ред. С. Д. Ильенковой. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. – 327 с.
19. Кирсанов К. А. и др. Антикризисное управление. Учебное пособие. – М.: МАЭП, 2004. – 144 с.
20. Кирсанов К.А. и др. Инвестиции и антикризистное управление. Учебное пособие. – М.: МАЭП. – 2005. – 184 с.
21. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: Финстатинформ, 2005.
22. Макаров А., Мизиковский Е. Оценка баланса и несостоятельности предприятия. “Бухгалтерский учет” №3, 2006.
23. Малахов С. Финансовое состояние и поведение российских предприятий. // Вопросы экономики, 2004, №8.
24. Николаев А. Управление предприятием в кризисной ситуации (опыт работы). В журнале "Проблемы теории и практики управления" №6, 2007 г.
25. Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 2005.
26. Постановление Правительства РФ от 13.10.1995 г. №1016 "О комплексной программе стимулирования отечественных и иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации".
27. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 1995 г. №336 "О мерах по развитию рынка ценных бумаг в Российской Федерации". Рынок ценных бумаг. – №8. – М.: 1995.
28. Постановление Правительства РФ от 16.01.1995 г. №48 "О программе содействия формированию финансово-промышленных групп".
29. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" Под редакцией заместителя Председателя ВАС РФ В. В. Витрянского. – М.: Статут, – 1998. – 418 с.
30. Промышленность России: Антикризисные стратегии предприятий / под ред. Сергеева Д.Н. – СПб.: Корвус, 2006.
31. Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. – М.: Статут. -2004. – 204 с.
32. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой, под. ред. Градова А.П. – С-Пб.: Специальная литература, 2006. – 510 с.
33. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Г. З. Базаров, С. Г. Беляев, Л. П. Белых и др.; Под ред. С. Г. Беляева и В. И. Кошкина. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2003. – 469 с.
34. Уткин Э.А. Антикризисное управление, М. Экмос, 2004.
35. Фатхудинов Р. Менеджмент как инструмент достижения конкурентоспособности. // Вопросы экономики №5, 2006.
36. Федеральный закон от 08.01.98 №6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" – Российская газета, №10, 20.01.1998 г., №11, 21.01.1998 г.
37. Федеральный Закон от 30.11.1995 г. №190-ФЗ "О финансово-промышленных группах”.
38. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002
доклад по 3 главе
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал, что динамика показателей финансовой устойчивости за отчетный период имеет тенденцию уменьшения, т. е. финансовое состояние предприятия ухудшилось. При проведении анализа баланса за отчетный год указывалось на недостаточность собственных оборотных средств для покрытия материально-производственных запасов, низкий уровень маневренности собственного капитала, высокий удельный вес кредиторской задолженности.
В целях улучшения финансового состояния предприятия предлагается:
- разработать мероприятия по снижению величины материально-производственных запасов и повышению их ликвидности,
- разработать мероприятия по повышению величины собственного капитала предприятия, и, в первую очередь, объема собственных оборотных средств, позволяющих оплатить свои краткосрочные обязательства,
- обратить внимание на проблемы оптимизации размеров прибыли с целью снижения уровня налогообложения и обеспечения достаточного финансирования деятельности социальной сферы, формирования фондов потребления и накопления и других затрат, осуществляемых за счет прибыли.
Оздоровление финансового положения предприятия как составная часть управления кризисными состояниями и банкротством предполагает целевой выбор наиболее эффективных средств стратегии и тактики. Для выбора стратегии, приносящей эффективность предприятию ООО «Процессхолдинг» - какой она будет, - оборонительной (защитной), наступательной или смешанной был проведен анализ безубыточности производства, при этом определялся экономический потенциал предприятия.
Для предприятия приемлема смешанная стратегия управления кризисной ситуацией, то есть защитные мероприятия сопровождаются поддержанием объема производства на уровне оптимального, разработка маркетинговых программ и другие защитные мероприятия, включающие сокращение затрат.
Одним из направлений финансового оздоровления предприятия является выделение службы, или группы, занимающейся анализом финансово-экономического состояния. В то же время следует помнить и о том, что данное мероприятие приведет к увеличению себестоимости продукции, за счет увеличения численности управленческого персонала, что недопустимо. Поэтому наилучшим решением данной проблемы будет создание отдела маркетинга и экономики
Для инвестирования в наиболее выгодные проекты, возможно использование кредитов банка. Но для этого надо улучшить показатель абсолютной платежеспособности, то есть внести изменения в процесс управления денежными средствами.
Одним из способов управления кредиторской задолженностью предприятия является процесс ее реструктуризации. На анализируемом предприятии ООО «Процессхолдинг» уже в настоящее время наблюдается проведение мероприятий, связанных именно с данным направлением стабилизации финансового состояния. В настоящее время на предприятии имеется график погашения вышеперечисленной задолженности, выполнение которого является строго обязательным и отслеживается руководством организации (см. таб.1., 2.).
Для того чтобы эффективно управлять процессом изменения дебиторской задолженностью необходимо:
Контролировать состояние расчетов с покупателями и отсроченным (просроченным) платежам.
По возможности ориентироваться на большее количество покупателей в целях уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской над кредиторской задолженностью создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дорогостоящих кредитов банков и займов.
Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Анализ ликвидности показал низкий уровень быстрой и абсолютной ликвидности. Это значит, что на предприятии необходимо наладить процесс по определению оптимального уровня денежных средств, то есть необходимо поддерживать достаточно высокий уровень ликвидности,
Но в то же время учитывать, что свободные денежные средства (неинвестированные) практически не приносят доход. Поэтому необходимо соблюдать следующие требования:
Необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расходов.
Необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов.
Целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.
Таким образом, на основании исследования финансового состояния организации и положения предприятия на рынке нами был предложен ряд мероприятий по финансовому оздоровлению анализируемого предприятия ООО «Процессхолдинг».
Основными путями максимизации прибыли предприятия являются следующие мероприятия:
1) разработка краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной стратегии предприятия в области экономического состояния, направленного на реализацию рациональной хозяйственной деятельности, выявления и использование как внутренних, так и внешних резервов производства;
2) исследование потребительских свойств производимой продукции и предъявление к ней покупательских требований; исследование факторов, определяющих структуру и динамику потребительского спроса на продукцию предприятия и разработка планов выпускаемой продукции с учетом экономической целесообразности;
3) организация рекламы и стимулирование сбыта продукции;
4) организация комплексного экономического анализа деятельности предприятия по эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства, обеспечению анализа учета движения денежных и основных средств, товарно-материальных ценностей;
5) определение и расчет оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию и внутризаводских расчетных цен;
6) разработка прогнозов и предложений наиболее прогрессивных направлений развития предприятия, номенклатуры и ассортимента продукции, исследование и внедрение новых разработок в области технологии производства продукции с учетом ее потребительской необходимости, конкурентоспособности, дизайнерского оформления и передачи потребителю;
7) разработка, исходя из задач предприятия, планов по реализации, производству, рекламе и координирование связанной с данными задачами деятельности отделов предприятия на товарных рынках;
8) планирование номенклатуры продукции и услуг предприятия, а именно, осуществление отбора и разработка совместно с заинтересованными отделами рекомендации по производству и сбыту конкурентоспособной продукции и оказанию перспективных коммерческих услуг.
На основе предложений по разработке финансового плана и представленных данных характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «Процессхолдинг» рассчитаны такие показатели, как прогнозый объем реализации и финансовый результат после проведения предполагаемых мероприятий в области создания отдела маркетинга и экономики, что повлечет за собой изменение производственной, ценовой, сбытовой стратегии предприятия.
Настоящий прогноз составлен на основе данных о продажах ООО «Процессхолдинг» за периоды с 2004 по 2006 г. Расчет продаж при изменении ценовой стратегии проводится на основе производственных расчетов коэффициента эластичности по цене на продукцию выпускаемую ООО «Процессхолдинг» (табл. 3).
Одним из направлений финансового оздоровления предприятия ООО «Процессхолдинг» является оптимизация структуры дебиторской задолженности, для чего предлагается оценить возможность предоставления сделки при досрочной оплате. Для анализируемого предприятия средний период дебиторской задолженности на предприятии в отчетном году составил 1384,6 дней. Принимая ежемесячный темп инфляции равным 1,5% получаем, что индекс цен Уцен = 1,015. При сроке возврата дебиторской задолженности равным 128,6 дней, предприятие реально получит лишь 50,7% от стоимости товара, теряя с каждой 1000 руб. 493 рубля. В этой связи можно говорить о том, что от годовой выручки продукции, реализуемой на условиях последующей оплаты, предприятие получило реально 6897,18 * 0,507 = 3496,8 тыс. руб. А 3400,38 тыс. руб. (6897,18*0,493) составляют скрытые потери от инфляции. В рамках этой суммы предприятию целесообразно выбрать величину скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.
При 20-ти дневном сроке оплаты введение 4,5%-ная скидка приведет к тому, что потери от инфляции с каждой тысячи рублей составят 1 руб., введение скидки обусловливает потери в 45 руб., следовательно, общий результат стратегии – 46 руб. потерь с каждой тысячи, что по сравнению с действующим положением даст экономию в размере 8 руб. с каждой тысячи рублей.
С помощью модели Миллера-Орра была определена стратегия управления средствами на расчетном счете. Остаток средств на расчетном счете должен варьировать в интервале (200000 - 206720); при выходе за пределы интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере 202240 руб.
Таким образом, основными целями антикризисной стратегии предприятия, вывода его из кризисного положения должны стать:
- внедрение на предприятии маркетинговой экономической службы, влияющей на производственную, ценовую и сбытовую стратегию фирмы;
- контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия в целях уменьшения количества средств, отвлекаемых из хозяйственного оборота организации;
- контроль за размером денежной наличности на счетах предприятия на основе методики построения модели Миллера – Орра.
Разработка антикризисных мероприятий в области менеджмента ООО "Процессхолдинг"
Разработка рекомендаций в области организационной структуры
Наиболее целесообразным для применения в ООО "Процессхолдинг" является внедрение матричной структуры управления, представляющей собой наиболее современный и эффективный тип организационно-правовой структуры управления, построенный на принципе двойного подчинения исполнителей.
Разработка рекомендаций в области выпуска проектно-сметной документации
В целях совершенствования качества проектной документации на предприятии необходимо внедрить новое программное обеспечение, применять новые технологии и программные комплексы. В таблице 5. представлены предположительные данные расходов на осуществление вышеперечисленных мероприятий по повышению качества проектной документации в период с 2007 по 2009 годы. Рост качества проектной продукции на предприятии от внедрения программного обеспечения представлен на рис. 1.
Разработка предложений в области кадрового менеджмента
В целях повышения качества в области управления персоналом предприятия и решения таких кадровых проблем, как большая текучесть кадров, незаинтересованность персонала в повышении качества производимых услуг и повышении квалификации, слабая корпоративная культура в ООО "Процессхолдинг" рекомендуется:
1. Изменить стиль руководства предприятием
2. Изменить систему вознаграждения
3. Ввести программу тренингов, семинаров, программ адаптации и обучения на рабочем месте
4. Внедрить систему внутреннего PR путем создания системы информирования сотрудников на всех уровнях
5. Ввести в структуру организации новую должностную позицию – специалиста по управлению качеством.
6. Осуществлять подбор в организацию сотрудников, разделяющих корпоративные принципы и ценности.
7. Создать систему замещения старых специалистов новыми, что позволит старым сотрудникам безболезненно уступать место своим молодым коллегам.
В таблице 6. представлены предположительные данные расходов на реализацию разработанных мероприятий по выводу предприятия из кризисного состояния в период с 2007 по 2009 годы.
Оценка экономической эффективности затрат на проведение мероприятий по усовершенствованию деятельности показала, что экономический эффект от нововведений уже в 2007 году увеличится на 5,4%, в 2008 году на 10,1%, а в 2009 году на 16 % (см. таб.7.). Эти предположительные показатели являются доказательством эффективности рекомендованных мероприятий по совершенствованию менеджмента предприятия.
