618. Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и методы их оценки на примере АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО (код:Каир)
Содержание
Введение 3
1. Теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
1.1. Понятие и экономическая сущность финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банка 6
1.2. Показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка 26
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности коммерческого банка 37
2. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО
2.1. Экономическая характеристика деятельности АКБ «Банк Сбережений и Кредита» 50
2.2. Анализ структуры и динамики финансовых ресурсов банка и их размещения 55
2.3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости АКБ «Банк Сбережений и Кредита» 61
2.4. Анализ доходов и расходов банка и уровня маржинальной прибыли 67
3. Направления повышения финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО
3.1. Пути повышения финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка 74
3.2. Оценка эффективности предложенных направлений 80
Заключение 89
Список используемой литературы 94
Приложения
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2007 г.- М.: НОРМА - ИНФРА-М, 2006.- 372 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2007 г.- Финансы.- М.: 2006 г.- 672 с.
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 3 мая 2006 г.) // Гарант.- 2007.
4. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И
«Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2004 г., 18 февраля, 6, 29 июля 2005 г., 20 марта 2006 г.) // Гарант. -2007.
5. Барышникова Н.П. Деятельность банка в нормативных документах / Н.П. Барышников.- М., ЮНИТИ, 2005.
6. Банковское дело/ О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2006.
7. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2006.
8. Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Вишняков И.В. Модели и методы оценки коммерческих банков в условиях неопределенности. Дис… канд. эконом. наук: 08.00.13. – М., 2006.
10. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. Учебное пособие / А.Д. Голубович/ под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2000.
11. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2006.
12. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика. 2005.
13. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
14. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2006.
15. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 2007.
16. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., “Банки и биржи”. Издательское объединение «ЮНИТИ», 2006.
17. Жоромская Н. И. О банковской классификации доходов и расходов в РФ // Налоговый вестник. — 2008. — № 2. — С. 94 — 97.
18. Иванов В.В. Анализ надежности банка. М.: Русская деловая лит.- ра, 2006.
19. Кирисюк Г.М. Бухгалтерские котировки в коммерческом банке. М., «СТОЛЕТИЕ», 2007.
20. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование деятельности банка. – М.: ЗАО «НПО «Экономика», 2007.
21. Караваева И. В. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2005.
22. Лыкова Л. Н. Банки в России.- М.: ВЕК, 2006. - 210с.
23. Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2006.
24. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2005.
25. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2005.
26. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2006.
27. Пушкарева В. М. История финансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2007.
28. Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М., 2007.
29. Сведения о банках и фирмах иностранных банков, зарегистрированных на территории Российской Федерации на 01.01.2008 // Банковский вестник. – 2008. - № 2. – С.18-19
30. Севрук В.Г. Банковские риски. – М.: Дело, 2005. – 70с.
31. Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2005. – 319с.
32. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2007.
33. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222с.
34. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2007.
35. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2006.
36. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2007.
37. Човушан Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. Учеб. пос. – М.: РЭА, 2006.
38. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2007. – 146с.
39. Черник Д.Г. Финансово-кредитный словарь. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. – 218 с.
40. Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.
45. Официальный сайт ЦБ России http://www.cbr.ru/credit/
Доклад
Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии. Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия и методы их оценки, выполненная на материалах АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что коммерческие банки играют основную роль в распределении временно свободных денежных средств, осуществляя, таким образом, посредническую функцию между владельцами средств и заемщиками. В этом случае надежность и устойчивость банка является гарантом рационального использования и сбережения денежных средств, что существенно повышает доверие к банковскому сектору со стороны кредиторов и вкладчиков.
Устойчивость и ликвидность как экономические категории имеют фундаментальное значение для любого субъекта рыночной экономики, но особенно велика их роль в механизме функционирования коммерческих банков, особенность которых состоит в том, что им объективно присуща высокая степень риска. В связи с этим, пренебрежение данным вопросом ведет, в конечном счете, к потере ликвидности и платежеспособности, а в итоге - банкротству всей банковской системе в стране.
Для эффективного выполнения банковской системой своих функций, в частности, активного участия в инвестиционном процессе, необходимо выполнение одного важного условия − коммерческие банки должны быть финансово-устойчивыми и ликвидными. Только финансово-устойчивый, платежеспособный и ликвидный банк способен максимально полно удовлетворить потребности всех экономических субъектов. Поэтому исследование проблем финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банков во взаимосвязи с инвестиционным процессом находится в центре внимания отечественной экономической науки.
Целью работы явилось рассмотрение вопросов оценки и управления финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка, а также разработка мероприятий по их повышению.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
1. определена экономическая сущность финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, методы и показатели их оценки;
2. проведена оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности исследуемого банка, а также его доходы и расходы;
3. предложены пути повышения эффективности управления капиталом коммерческого банка и направления повышения его финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась финансово - экономическая деятельность и финансовая устойчивость АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО.
Результатами исследования явились следующие итоги:
1. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов банка, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие услуг банка на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения банка, то есть позиция банка по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.
2. Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.
3. Поддержание устойчивости банка требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.
Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и так далее.
4. Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности и финансовой устойчивости:
- определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности и устойчивости банка, и сведение их воздействия к минимуму;
- уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;
- выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности и финансовой устойчивости баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;
- формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности и финансовой устойчивости банка;
- выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.
Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.
5. Для оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка применяются следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности. Оценка данных показателей производится согласно Инструкции ЦБР от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2005 г., 18 февраля, 6, 29 июля 2006 г., 20 марта 2007 г.).
6. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
Делая вывод об особенностях деятельности АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО, можно отметить высокий уровень рисков, присущий всей российской экономике и ее банковскому сектору, а также высокую степень концентрации бизнеса банка на отдельных контрагентах и повышенную долю заемных средств в капитализации. В числе положительных характеристик банка - наличие опытного менеджмента, благодаря которому банк занял позиции, позволяющие ему развивать свой бизнес в условиях роста национальной экономики.
АКБ «Банк Сбережений и Кредита» ЗАО входит в пятерку устойчивых банков России. В то же время, подобно другим банкам частного сектора, он контролирует относительно небольшую (более 25,0 %) рыночную долю совокупных банковских активов.
Всесторонний анализ устойчивости банка, свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости и платежеспособности, а также о возможном наличии в его деятельности отдельных незначительных негативных моментов и/или тенденций, которые в обозримой перспективе не должны существенно повлиять на его финансовую устойчивость и платежеспособность.
В структуре источников формирования средств банка наибольший удельный вес занимают привлеченные средства банка- 65,2 %, по сравнению с 2006 г. в 2007 г. заемные средства банка увеличились на 6,3 % и составили 159812 тыс. руб. В структуре обязательств банка основную долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) - 57,7 %, по сравнению с 2006 г. они увеличились на 4,8 % и составили 141403 тыс. руб. Вклады физических лиц увеличились в 2007 г. на 20,9 % по сравнению с 2006 г. и составили 73024 тыс. руб. Увеличились резервы на возможные потери по ссудам на 22,2 %.
В структуре собственных средств банка основную долю составляют средства акционеров - 22,4 %. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет снизились в 2007 г. на 4,4 % или 469,0 тыс. руб. и составили 10303,0 тыс. руб.
По сравнению с 2006 г. в 2007 г. наблюдается рост чистой прибыли банка на 10,6 % или 1922,0 тыс. руб., на увеличение прибыли банка повлияло снижение себестоимости банковского продукта и расходов на текущее управление банка, а также увеличение объемов оказанных банком услуг.
В анализируемых периодах норматив мгновенной ликвидности составил 25,9 %; 22,4 %, это больше 20 %, что является положительным результатом. Иначе говоря, на каждые 10 руб. средств до востребования банк имеет, например, в 2007 г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2007 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности на конец 2006 г. равен минимально допустимому значению – 70 %. На конец 2007 г. данный коэффициент составил 73 %, что выше на 3,0 % по сравнению с 2006 г. Это свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Норматив долгосрочной ликвидности характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение данного норматива меньше максимально допустимого (120 %). Он составил 67,8 % и 87,3 %. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Норматив общей ликвидности показывает, какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 20,0 % и 21,0 %. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20 %), однако не достигают среднего оптимального значения – 40 %. К концу года банк увеличил значение по данному нормативу, что также является положительным результатом. В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.
Банк имеет хорошую деловую репутацию, однако присутствует ряд факторов нефинансового характера, могущих повлиять на оценку банка. В целом перспективы развития банка положительны.
В рыночных условиях коммерческие банки для укрепления устойчивости должны уделять серь¬езное внимание привлечению клиентов и повышению качеству их обслуживания, для этого банку были предложены новые виды вкладов «Доходный», а также изменений условий по вкладу «Пополняемый депозит» на 9 мес. Внедрение указанных мероприятий позволят банку увеличить сроки вклада, а также расширить свои депозитные предложения и привлечь дополнительных клиентов.
Также АКБ «Банк Сбережений и Кредита» можно рекомендовать развитее новых для него видов потребительского кредитования. Банку предлагается предоставлять такую услугу физическим лицам, как выдача кредитов с зачислением на пластиковые карты. Аналитические расчеты показали, что доходность банка по данным операциям составит 591,1 тыс. руб. за 3 месяца.
Использование выводов, обобщений и предложений, содержащихся в данной работе, раскрывает сущность и проблему данной тематики, а также будет способствовать совершенствованию системы управления финансовой устойчивостью и ликвидностью кредитных организаций банковского типа.
Доклад окончен, спасибо за внимание.
