557. Особенности работы российских банков с векселями на примере ЗАО “Газэнергопромбанк” и ОАО “ТДК”
Содержание

Введение 3
1. Гражданско-правовое регулирование с векселями. 6
1.1. Понятие векселя 6
1.2. Государственное регулирование операций с векселями 14
2. Анализ банковских операций с векселями 29
2.1. Вексельные операции с векселями ЗАО “Газэнергопромбанк” 29
2.2. Анализ доходности финансовых векселей 46
2.3. Оценка стоимости финансовых векселей 51
2.4. Анализ учета векселей 53
3. Анализ кредитоспособности эмитентов векселей на примере ОАО "ТДК" 57
3.1. Методики оценки кредитоспособности эмитентов. 57
3.2. Анализ кредитоспособности на примере компании ОАО “ТДК” 76
Заключение 82
Список использованной литературы 86

Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая волна Ч 1,2. 2003г.    511 с.
2. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”: от 03.02.1996 г. №17–ФЗ.
3. Федеральный закон “О переводном и простом векселе” от 11.03.1997г. № 48-ФЗ.
4. Федеральный закон “О рынке ценных бумаг” от 26.11.1998г. №  182 – ФЗ.
5. Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”: от 26.06.2002 г. №86–ФЗ.
6. Аверченко В.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело, – 2002 г. – №4 – 95с.
7. Анни П. Компьютер из сети. Банковские технологии. – 2003. - №3. – с.48.
8. Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.: экономика, – 2001 г. –416с.
9. Барац С.М. “Курс вексельного права в связи с учением о векселях и вексельных операциях”, С-Пб., 1983г.
10. Белецкий М.В. Проблемы коммерческих банков // Бизнес и банки, – 2000 г. – №3 –84с.
11. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства. – М.: Банки. ЮНИТИ, 1999.
12.   Богданов А. Операционный риск и его влияние на устойчивую работу финансовой организации. Банковские технологии. – 2003. - №1. – с39.
13. Букин С. Эффективный банк. Банковские технологии. – 2003. - №1. – с.23 
14. Ерина А.П. Какое будущее у коммерческих банков? // Банковский менеджмент – 2005 г.–№2–65 с.
15. Замусская Е.Р., Кочмола К.В., Лазарева Н.А., Чубарова Г.П. Внутренний аудит  банка. – М.: Экспертное бюро, 2003.  
16. Иванов В.В. Анализ надежности банка. – М.: Русская Деловая Литература,  1996.  
17. Ковзанадзе И.Н. Системные банковские кризисы в условиях финансовой       мобилизации. Вопросы экономики. - 2002. - № 8.
18. Ковзанадзе И. Н. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью. Финансы. - 2000. - № 10. – с. 70 – 71.
19. Ковзанадзе И.Н. Реструктуризация банковских систем: стратегия и тактика преодоления системных кризисов. Финансы. – 2003. - №3. – с.72.
20.  Конельский Н. Корпоративная спутниковая сеть для банковского сектора. Банковские технологии. – 2006. - №2. – с.36.
21. Кочанова Е., Гобарева Я. Автоматизация банковской деятельности на основе технологии Work Flow. Банковские технологии. – 2007.- №3. – с.36.
22. Кубрина В., Усачев С. Технологические секреты кредитного портфеля. Банковские технологии. – 2006. - №2. – с.26.   
23. Лыпарь Р. П. Кредитный договор: правовой анализ и практические     рекомендации. Бухгалтерский учет. - 2004. - № 4. - с. 49
24. Макарова Г.П. Система банковского маркетинга: Учебное пособие. – М.: Финстатинформ, 2003.
25. Максутов Ю.Г. Ценообразование на кредитные продукты – составляющая кредитной политики коммерческих банков. Финансы. – 2003. - №3. – с.24.
26. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческих банков. М.: МКЦ – Дис, 2003.
27. Пелих С.А. Анализ возникновения неустойчивого банковского  сектора методами ассимиляции информации. Финансы. – 2003. - №3. – с.69.
28. Пешехонов Ю.В. Взаимоотношения населения с кредитной системой в условиях становления рыночной экономики. Финансы. – 2003. - №3. – с.55.
29. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело,2003.    
30. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ–М.: “Контур”, 2001г - 304 с.
31. Семикова П. Оптимизация межбанковского клиринга. Банковские технологии. – 2003. - №2. – с.16.
32. Солнцев О.Г. Российская банковская система: смена модели развития. Проблемы прогнозирования. – 2001. - № 2.
33. Соловьева С.В. Банковская система: тормоз или стимулятор экономического роста? Финансы. – 2001. - № 11.
34. Тюнник А. Организация управления ИТ. Банковские технологии. – 2003. - №3. – с.20.
35. Фетисов Г.Г. К вопросу об устойчивости банковской системы. Финансы. – 2003. - №2. – с.11.
36. Чернобыльская А. Управление платежами банка как средство повышения прибыльности. Банковские технологии. – 2003. - №3. – с.30.
37. Банки и банковское дело: Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2002. – 304с.
38. Банки и банковские операции в России: Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 201. – 368с.
39. Банковская энциклопедия, Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. - Днепропетровск: Баланс - Аудит, 1994г.
40. Банковское дело: Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.
41. Введение в банковское дело. Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. – М.:Мир и культура, 2003.
42. Деньги. Кредит. Банки Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2002г.
43. Деньги. Кредит, Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов: Под. Ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 310 с.
44. Деньги. Кредит. Банки. Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 624 с.
45. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева,Л. Д. Андросова: Под. Ред. Л. А. Дробозиной – М.: Финансы, Юнити, 2003. – 479 с.
46. Официальные Материалы для бухгалтера. – 2005. - № 17. – с. 33 – 41.
47. Финансы. – 2000. - № 3. – с. 58 – 59.
48. Финансы. - 2007. - № 9.
Доклад
Уважаемый председатель, уважаемые члены государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию представляется выпускная квалификационная работа на тему «Операции коммерческих банков с векселями  (на примере ЗАО «ТДК»)».  Слайд 1
Использование векселя как универсального инструмента расчетно-кредитных отношений получило широкое распространение во многих государствах мира как во внутреннем гражданском и торговом обороте, так и при осуществлении международных экономических связей. По словам известного российского исследователя вексельного права С.М. Бараца, “если компас расширил географический кругозор человечества и если деньги освободили торговлю от тесных уз мены, то вексель – клочок бумаги, не обеспеченный достоянием государства, развил кредит – эту могучую силу и основу всей промышленности”
Актуальность темы дипломной работы обусловлена стремительным внедрением векселей в финансовую сферу российской экономики вызванным, главным образом, двумя причинами. С одной стороны, жесткая кредитно-денежная политика государства (направленная на обуздание инфляции) вызвала физическую нехватку денежной массы для обслуживания хозяйственного оборота. Это способствовало бурному росту объемов денежных суррогатов, роль которых, в частности, играли векселя. Причем правительство же первым и подало пример, когда вместо реального финансирования бюджетных предприятий выпустило сначала казначейские обязательства (1994-1995 гг.), а затем гарантировало вексельные кредиты банков (1995-1997 гг.). С другой стороны, росту вексельной массы способствовала налоговая политика государства, обремененного чрезвычайно большими бюджетными и социальными проблемами. Неподъемный налоговый пресс, составляющий более 30% ВВП, породил весьма настоятельную потребность хозяйствующих субъектов в “оптимизации” объемов налоговых платежей (или в перемещении в “тень” части хозяйственного оборота). Проблема, в частности, решалась с помощью применения в финансовых схемах векселей.(слайд 2)
В последнее время выпуск вексельной массы достиг таких огромных размеров, что вексель стал играть роль “квази” денег в экономике страны. Благодаря своей самостоятельной расчетной функции, векселя привлекают к себе внимание со стороны различных субъектов рыночной экономики и прежде всего инвестиционных институтов. Интерес, проявляемый инвестиционными институтами (в частности – инвестиционными компаниями) и банками к такому финансовому инструменту, как вексель, вполне закономерен. Во-первых, периодическое снижение доходности на рынке государственных долговых обязательств, которые являются традиционно банковскими, заставляет банки и инвестиционные компании пересматривать свою инвестиционную политику в пользу более доходных ценных бумаг, во-вторых, они не могут учитывать и запросы клиентов, которые в последнее время, все чаще применяют вексель в качестве средства расчетов. Кроме того, занимаясь операциями с векселями,  инвестиционные компании и банки не только получают дополнительный доход, но и расширяют спектр услуг, предоставляемых клиентам, и тем самым повышают свою конкурентоспособность. При расширении инфраструктуры вексельного рынка и обострения конкуренции между его участниками владение навыками работать с векселями и грамотное использование законодательства может стать фактором выживания и показателем профессионализма компании. Все вышеперечисленное определяет актуальность выбранной темы. Поэтому на сегодняшний день тема данной работы очень актуальна.
Концепцией исследования состоит из изучения теоретических и законодательных основ вексельного обращения, организации и порядка проведения операций с векселями и основных направлений повышения их эффективности.
Основная цель– рассмотреть методики оценки кредитоспособности эмитентов.(слайд 3)
Задачи выпускной квалификационной работы:
• Раскрыть теоретические основы вексельного обращения;
• Провести анализ операций с векселями на ОАО “ТДК”;
• Дать оценку эффективности проведения операция с векселями;
• Предложить основные направления повышения эффективности операций с  векселями;
• Рассмотреть пути увеличения масштабов и структуры операций с векселями.(слайд 4)
 Объектом исследования  являются финансово-экономические отношения при  проведении операций с векселями.
Предметом исследования выступает  предприятие ОАО “ТДК”.(слайд 5,6)
Источниками информации для выполнения работы послужили труды авторов – теоретиков по обозначенной теме, а также формы отчетности ОАО “ТДК”.
В первой главе данной работы раскрыты теоретические основы вексельного обращения, определение и виды векселей.  Рассмотрены функции векселя, его роль в деятельности предприятия. При написании данной главы использовались федеральные акты, законы и труды ученых-экономистов.
Вторая глава представляет собой анализ деятельности ЗАО “Газэнергопромбанк”. В работе раскрыты основные моменты деятельности предприятия.  Проведена оценка организации и порядка проведения операций с векселями, сделан анализ эффективности проведения операций с векселями, раскрыта доходность вексельного обращения.
Третья глава содержит методики оценки кредитоспособности эмитентов и  мероприятия по повышению эффективности вексельного обращения на примере предприятии ОАО “ТДК”, направления увеличения масштабов и доходности векселей. 
В настоящее время ЗАО “Газэнергопромбанк” является одним
 из крупнейших и активнейших участников вексельного рынка. Вексельные операции осуществляются банком практически с первых лет его работы,
 т.е. с 1995 года. За время своей деятельности Банк зарекомендовал себя как надежный игрок и партнер, а его собственные векселя в настоящее время входят в двадцатку самых ликвидных и доходных бумаг рынка в России.
Несмотря на финансовые трудности, возникшие на фондовом рынке в 1998 году, ЗАО “Газэнергопромбанк” продемонстрировал себя как высоконадежный финансовый институт - все обязательства по выданным векселям были выполнены своевременно и в полном объеме.
ЗАО “Газэнергопромбанк” выпускает процентные и дисконтные векселя  со сроком погашения “по предъявлении” или “по предъявлении, но не ранее указанной даты” и осуществляет:
• продажу векселей для последующего использования в качестве расчетного и/или накопительного инструмента;
• выдачу кредитов для приобретения векселей (вексельное кредитование);
• досрочный учет векселей.(слайд 7)
Финансовый вексель отражает отношения займа. В России широкое распространение получили как банковские, так и корпоративные финансовые векселя. В зарубежной практике к последним относят так называемые коммерческие бумаги (commercial paper), которые выпускаются на предъявителя финансовыми или производственными компаниями с особо надежной репутацией и служат источником привлечения средств на краткосрочной основе. Срок погашения таких бумаг не может превышать 270 дней.
В практике используют для оценки кредитоспособности эмитента векселей информацию по всей сфере финансово-хозяйственной деятельности.(слайд
Проведя качественный анализ рисков по ОАО «ТДК», можно сделать вывод, что деятельность незначительно подвержена вышеперечисленным рискам, отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе, состояние предприятия можно охарактеризовать как стабильное.(слайд 9)
В соответствии со всем выше сказанным, финансовое положение заемщика может быть признано средним, качество обслуживания долга – хорошее, а судная задолженность отнесена ко 2 (второй) категории качества с формированием РВПС и РВП в размере 4 (четырех) % процентов.(слайд 10)
Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющаяся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования.
Векселя в России необходимы, поскольку активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств; во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен оставаться массовым.
Знание вексельного обращения необходимо как фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. Вопросы по вексельному обращению входят в квалификационный минимум специалиста, имеющего право работы на рынке ценных бумаг. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как-то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя.
По действующему банковскому законодательству коммерческие банки могут предоставлять своим клиентам вексельные кредиты в форме: а) учета векселей; б) специального ссудного счета под векселя (онкольного счета); в) форфейтинга (кредитования внешнеторговых сделок).(слайд 11)
На этом у меня все, благодарю за внимание.