610. Оценка кредитоспособности и платежеспособности предприятия ООО Интеркэр
Содержание
Введение 3
1. Понятие кредитоспособности и платежеспособности предприятия 6
1.2. Цели и задачи анализа кредитоспособности и платежеспособности 8
1.3. Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности и источники информации 10
2. Оценка кредитоспособности и платежеспособности ООО «Интеркэр» 37
2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «Интеркэр» 37
2.2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 38
2.3. Комплексная оценка кредитоспособности предприятия 43
3. Направления повышения кредитоспособности и платежеспособности предприятия 52
3.2. Оптимизация кредитоспособности ООО «Интеркэр» 59
Заключение 65
Список использованной литературы 69
Приложения
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп. по состоянию на 30 декабря 2006 г.) – М.: НОРМА - ИНФРА - М, 2007. - 372 с.
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 18 декабря 2006 г.)
3. Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2007. - 280 с.
4. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегии, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразования. – М.: Альпина Паблишер, 2007. – 287с.
5. Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник, 2007. - 318 с.
6. Балашов В.Г., Ириков В.А., Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. – М.: «Издательство ПРИОР», 2006. – 512с.
7. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 399с.
8. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005. - 496с.
9. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - Киев :Эльга :Ника-центр, 2006. - 711с.
10. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2006. – 340 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб. Питер, 2007. – 240с.
12. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2006. - 315 с.
13. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2006. – 740 с.
14. Ведяпин В.И. Бакалавр экономики.- М.: Дело, 2006.- 841 с.
15. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-615с.
16. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2007. – 576 с.
17. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2006. - 304 с.
18. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2006. – 412 с.
19. Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. – 462 с.
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2006. – 424 с.
22. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 388 с.
23. Кондратьев В.В., Краснова В.Б. Реструктуризация управления компанией. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 240с.
24. Лебедев А.Н. Управление, ориентированное на результат. Мурманск, 2007. – 241 с.
25. Литовских А.М. Финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА – М.: ИНФРА – М. – 412 с.
26. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ОАО «ТК Велби», 2007.- 264 с.
27. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471 с.
28. Мазур И.И. Реструктуризация предприятий и компаний: Учеб.пособие для вузов / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро; Под общ.ред. И.И. Мазура. – М.: Экономика, 2007. - 454с.
29. Молотков Ю.И. Управление экономическими объектами: Методическое пособие. - Н-ск: Сиб.АГС. 2007.- 210 с.
30. Нагловский С.Н. Менеджмент производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2006.- 336 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО «Новое знание», 2006. - 687 с.
32. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
33. Тупицын А.Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия // Новосибирск, 2006. – 100 с.
34. Финансовый анализ. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.
35. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 408 с.
36. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 408 с.
37. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 247с.
38. Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 686с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 208 с.
40. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 320 с.
Доклад
Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: Оценка кредитоспособности и платежеспособности предприятия, выполненная на материалах ООО «Интеркэр».
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время строгая теоретическая система, обосновывающая методику оценки кредитоспособности и платежеспособности, не сформировалась. Одной из причин, затрудняющих создание единой методики, являлись значительные различия в характере производственно-финансовой деятельности предприятий. Именно вследствие недостаточно корректного подхода к определению кредитоспособности и платежеспособности заемщика российские банки терпят значительные убытки из-за неожиданных неплатежей вроде бы абсолютно надежных клиентов.
Целью работы явилась оценка кредитоспособности и платежеспособности коммерческих организаций и разработка направлений по их оптимизации.
Для достижения данной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:
проанализированы существующие методики оценки кредитоспособности и платежеспособности предприятий – заемщиков, применяемые в практике российских коммерческих банков; рассмотрены их достоинства и недостатки;
проведен анализ финансового состояния, кредитоспособности и платежеспособности на основе системы финансовых коэффициентов;
сделано заключение о кредитоспособности и платежеспособности исследуемого предприятия и разработаны направления повышения кредитоспособности и платежеспособности.
Объектом исследования явилось общество с ограниченной ответственностью «Интеркэр».
Предмет исследования – финансовое состояние, кредитоспособность и платежеспособность исследуемого предприятия.
Результатами исследования явились следующие итоги:
1. Под кредитоспособностью предприятия понимается его характеристика в качестве субъекта кредитных отношений, выражающая способность предприятия своевременно и полностью возвращать кредиты. Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности, показывает, насколько правильно оно управляет финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует свой капитал и отдача от производственной деятельности, нормальны ли взаимоотношения с партнерами – предприятиями, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.
Сущность кредитоспособности заключается в потенциальной способности организации не потерять свою текущую платежеспособность после получения кредита и начала целевого использования данных привлеченных средств (разработанное определение).
2. Цели и задачи анализа кредитоспособности и платежеспособности предприятия заключаются в определении и прогнозировании:
способности заемщика рассчитаться по своим долговым обязательствам на ближайшую перспективу;
степени риска, который банк готов взять на себя;
размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;
условий предоставления ссуды.
Практическая часть дипломной работы выполнена на материалах ООО «Интеркэр». Целью деятельности общества является получение прибыли. Предметом деятельности общества является продажа фармацевтическими товарами. Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством.
Оценка платежеспособности и кредитоспособности ООО «Интеркэр» была проведена согласно методике Сберегательного Банка России. По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на последний день 2006 г.) и результатов деятельности ООО «Интеркэр» за рассматриваемый период, которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
1. Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Интеркэр», имеющие исключительно хорошие значения:
положительная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации;
чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 2006 г. наблюдалось увеличение чистых активов;
коэффициент маневренности собственного капитала имеет оптимальное значение (0,59);
чистая прибыль составила 8233 тыс. руб. (+115 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2005 г.).
2. Среди показателей финансового положения и результатов деятельности организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить такие:
не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
за отчетный период получена прибыль от продаж (16244 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-4423 тыс. руб.).
В соответствии с методикой Сбербанка ООО «Интеркэр» относится ко второму классу заемщиков и может рассчитывать на получение кредита. При этом рейтинговая оценка кредитоспособности предприятия составила 2,25 балла.
Несмотря на то, что по общей рейтинговой оценке кредитоспособности и платежеспособности ООО «Интеркэр» было получено положительное значение, тем не менее, финансовое состояние предприятия с отрицательной стороны характеризуют такие показатели:
неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
материально-производственные запасы недостаточно покрыты собственными оборотными средствами;
коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормального значение;
значительное падение прибыльности продаж (-0,1 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 0,8%);
оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), имеют неудовлетворительное значение;
высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь 6%).;
коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Интеркэр» составляет лишь 6% при критическом значении 75%);
коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже общепринятого значения.
Таким образом, необходима программа мероприятий, оптимизирующих финансовое состояние и повышающее платежеспособность и кредитоспособность предприятия. В данных целях ООО «Интеркэр» предложены следующие мероприятия:
- увеличение доходов организации и повышение ее рентабельности за счет внедрения дополнительных фармацевтических услуг;
- продажа неиспользуемых объектов основных средств;
- ускорение расчетов с покупателями и заказчиками;
- оптимизация запасов товаров.
При оценке эффективности разработанных направлений было выявлено, что разработанные мероприятия привели к увеличению показателей платежеспособности и ликвидности баланса предприятия, показатель кредитоспособности ООО «Интеркэр» улучшил свое значение с 2, 35 до 1,45. При этом предприятие относится ко второму классу заемщиков, поскольку для перехода в первый класс заемщиков организации препятствует значительная сумма кредиторской задолженности, поэтому руководству ООО «Интеркэр» стоит разработать направления по ее снижению.
Доклад окончен, спасибо за внимание.
