867. Факторинг - инструмент финансирования деятельности организации (на примере банка)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ
1.1. Понятие факторинговых услуг 5
1.2. Виды факторинговых операций 12
1.3. Роль факторинга в рыночной инфраструктуре и банковской деятельности 20
2. АНАЛИЗ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ ОАО «АВТОВАЗБАНК»
2.1. Экономическая характеристика ОАО «Автовазбанк» 27
2.2. Анализ основных показателей деятельности банка 31
3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ БАНКА
3.1. Способы развития факторинга 59
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 72
ПРИЛОЖЕНИЯ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2005г.- 489 с.
2. Налоговый Кодекс РФ. Части 1 и 2. Финансы.- М., 2003г.- 672 с.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 19.06.2001г. № 82-ФЗ.
4. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах. М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
5. Банковский менеджмент: Учебник. – М.: АНХ, Дело, 2003. – 743с.
6. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2003. – 428с.
7. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2004:.-210 с.
8. Банковское дело: Учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2003:. - 254 с.
9. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. Учебное пособие / под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2000. – 158с.
10. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2005. – 262с.
11. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика. 2003.- 210с.
12. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2003. — № 1. — С. 22 — 26.
13. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 623с.
14. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2003. – 287с.
15. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 1999. – 434с.
16. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., “Банки и биржи”. Издательское объединение “ЮНИТИ”, 2003.- 374 с.
17. Жоромская Н. И. О банковской классификации доходов и расходов в РФ // Налоговый вестник. — 2003. — № 10. — С. 94 — 97.
18. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практ.пос. – М.: Русская деловая лит.-ра, 2006. – 320с.
19. Кирисюк Г.М. Бухгалтерские котировки в коммерческом банке. М., “СТОЛЕТИЕ”, 2003.-118 с.
20. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рычночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2002.- 278с.
21. Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2006. -421с.
22. Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. — 2006. — № 2. С. 28-33.
23. Колосова А. Ф. О развитии налоговой системы // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.
24. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики кредитования // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
25. Красницкий В. А. Зарубежный опыт банковского кредитования // Налоговый вестник. — 2006. — № 5. — С. 99 — 102.
26. Липатова И. В. Анализ доходности предприятия. // Финансы. – 2005., № 12. – С. 25-29.
27. Литвин М.И. Оценка кредитоспособности предприятия // Финансы, 2006, №5:.- 123 с.
28. Лыкова Л. Н. Банки в России.- М.: ВЕК, 2005.- 210с.
29. Миляков Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2005. — 347с.
30. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2005. – 94с.
31. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2006. – 446с.
32. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 271с.
33. Пушкарева В. М. История финансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2005.-312с.
34. Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М., 2004.- 289с.
35. Сажина М. А. Банковскую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2006. — № 7. – С. 10-13.
36. Сарбащева С. М. Нужны кардинальные перемены. // Финансы. – 2005. — № 10. – С. 46-49.
37. Силин А. Г. Банки и система кредитования // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
38. Совершенствование законодательной базы. // Вопросы экономики. – 2005. — № 3. – С. 51-59.
39. Сидельникова Л.М., Сидорова С. Проблемы налогообложения коммерческих банков. Банковский аудит. – М.: 2003, № 4.- с.61.
40. Сведения о банках и фирмах иностранных банков, зарегистрированных на территории Россйской Федерации на 01.01.2006// Банковский вестник. – 2006. - № 2. – с.18-19
41. Севрук В.Г. Банковские риски. – М.: Дело, 2004. – 70с.
42. Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2005. – 319с.
43. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2003. – 342с.
44. Тартышный С.А. Зарубежный опыт кредитования коммерческими банками. Финансы. – М.: 2005, № 7. –с.12.
45. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222с.
46. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2006. – 320с.
47. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. 479 с.
48. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2005. – 272с.
49. Човушан Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. Учеб. пос. – М.: РЭА, 2005. – 526с.
50. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2004 – 146с.
51. Экономика и жизнь, №8 (8858). Март, 2006г. Данные по банкам России на 01.01.2006г.
52. Черник Д.Г. Реформы продолжаются. Банки. – М.: 2006, № 12. –с.18.
53. Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 244 c.
54. Официальный сайт ОАО «Автовазбанк» http://www.avtovazbank.ru/
Доклад
Уважаемые председатель и члены аттестационной комиссии, Вашему вниманию представляется дипломная работа на тему: Тенденции развития факторинговых операции коммерческих банков, выполненная на материалах ОАО «Автовазбанк».
В настоящее время проблема эффективности операций факторинга становится все более актуальной при оптимизации финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. При этом речь идет, прежде всего, об обслуживании банками малых и средних предприятий, так как факторинг призван решать проблемы устойчивого развития таких компаний, получение прямых кредитов которыми затруднено.
Факторинговые операции являются одним из видов финансовых операций, связанных с краткосрочным финансированием текущей деятельности поставщика путем выкупа у него факторинговой компанией (банком) долговых обязательств покупателя продукции. Такая операция позволяет обеспечить непрерывное пополнение оборотных средств предприятия-поставщика и, одновременно, обеспечить эффективное покрытие кредитных линий, открываемых факторинговыми компаниями на тех или иных клиентов.
Таким образом, крайне актуальной задачей представляется выявление реальной роли факторинговых услуг банка в российской финансовой практике, их тенденций и направлений развития.
Основной целью настоящей работы явилось изучение факторинговых операций банка и тенденций их развития.
Для достижения указанной цели в работе решены следующие задачи:
-рассмотрение теоретических основ факторинговых услуг коммерческого банка;
- оценка эффективности факторинговых услуг, оказываемых исследуемым коммерческим банком;
- установить основные направления развития факторинговых услуг коммерческих банков в России.
Объектом дипломного исследования явился коммерческий банк ОАО «Автовазбанк».
Предметом дипломного исследования является оценка факторинговых услуг банка и направления их развития.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области банковского дела, таких как Т.Ф. Юткина, Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Г.Н. Белоглазова и другие, а так же федеральные законы и нормативные акты РФ и аналитические материалы Центробанка РФ.
Основой аналитической части работы является финансовая отчетность ОАО «Автовазбанк» за 2005-2005., информационные бюллетени банка.
В качестве специальных методов проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа коммерческих банков.
По результатам исследований можно сделать следующие выводы:
Факторинг (посредничество) - торгово-комиссионная операция, включающая кредитование оборотного капитала клиента. В ее основе лежит покупка счетов-фактур клиента компанией-фактором на договорных условиях.
Существуют следующие виды факторинга:
- факторинг с регрессом;
- факторинг без регресса;
- факторинг с регрессом и с залогом;
- факторинг в форме управления дебиторской задолженностью.
Факторинг с регрессом- это 50 - 90%-е финансирование клиента под уступку права денежного требования к должнику. При невыполнении должником обязательств по контракту в установленный срок, факторинговая компания может вернуть право денежного требования клиенту. Клиент возмещает сумму факторингового финансирования и комиссию за факторинговое обслуживание.
Факторинг с регрессом и с залогом отличается от факторинга с регрессом тем, что у клиента требуют залоговое обеспечение на сумму предоставляемого факторингового финансирования.
Применяется к новым клиентам на этапе накопления статистики и отработки (проверки) платежной дисциплины контрагентов клиента, а также при финансировании «слабых» клиентов.
Факторинг без регресса – это финансирование клиента под уступку им права денежного требования к должнику. В случае невыполнения должником обязательств по контракту в определенные сроки, факторинговая компания не возвращает право денежного требования клиенту. Такое финансирование применяется для стабильных клиентов в отлаженных схемах работы их основных покупателей. Эта заключительный вид финансирования, к которому стремиться факторинговая компания.
Факторинг в форме управления дебиторской задолженностью – это когда фактор контролирует своевременность оплаты поставок клиентов покупателями, прогнозирует сроки инкассации, напоминает дебиторам об обязательствах при задержке оплаты, предоставляет клиенту детальные отчеты о состоянии дебиторской задолженности.
ОАО «Автовазбанк» является кредитной организацией, созданной по решению общего собрания акционеров ОАО «Автовазбанк» (протокол № 1 от 30 мая 1994 года), в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Цель создания Банка - предоставление физическим и юридическим лицам банковских услуг и извлечение прибыли.
Банк может осуществлять следующие банковские операции:
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
- размещать привлеченные денежные средства от своего имени и за свой счет;
- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
- выдавать банковские гарантии.
Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:
- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
- осуществлять лизинговые и факторинговые операции;
- оказывать консультационные и информационные услуги.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а также в иностранной валюте.
С целью расширения спектра банковских услуг и повышения конкурентоспособности банка с 2003 года ОАО «Автовазбанк» начал оказывать факторинговые услуги юридическим лицам в России, предлагая широкий спектр мероприятий в соответствии с международными стандартами.
Факторинговые услуги банка включают:
финансирование поставок товаров;
управление дебиторской задолженностью и контроль платежной дисциплины дебиторов;
оптимизация структуры денежных потоков;
информационно-аналитическое обеспечение.
Финансирование поставок товаров при факторинге предусматривает, что немедленно после поставки банк выплачивает в качестве финансирования значительную часть суммы поставки. Размер досрочного платежа (аванса) составляет от 50% до 90%.
ОАО «Автовазбанк» платит до 90 % от суммы поставки. Остаток (сумма поставки минус сумма финансирования минус комиссия банка) выплачивается клиенту в день поступления денег от дебиторов.
ОАО «Автовазбанк» применяется факторинг с регрессом. Это означает, что в случае задержки платежа дебитором сверх срока отсрочки платежа за него платит клиент.
Основными потребителями факторинговых услуг ОАО «Автовазбанк» являются в основном производители конечной продукции и торговые предприятия, реализующие товар крупным и средним оптом или в розницу с предоставлением потребителю отсрочек по платежам.
Факторинговые услуги могут оказываться банком продавцу по тем поставкам, отсрочки по которым не превышают 180 календарных дней.
Доля ОАО «Автовазбанк» на российском рынке факторинга составляет более 5%. За 2005 год оборот ОАО «Автовазбанк» по этому виду услуг вырос на 194%: с 8,5 млн. долл. США в 2004 году до 25млн. долл. США в 2005 году.
В 2005 году объем финансирования, непосредственно предоставленного банком своим клиентам, составил 1550,8 тыс. долл., в 2004г. 515,4 тыс. долл., в 2003 г. 147,9 тыс. долл. Темпы прироста финансирования в 2005 г. - 200%, в 2004 г. - 248%
За 2005 год на факторинговое обслуживание было привлечено 113 предприятий-клиентов. Общее количество дебиторов, с которыми пришлось взаимодействовать сотрудникам ОАО «Автовазбанк» в течение года, достигло 6404 предприятий, а количество зарегистрированных за год поставок составило 53 тысячи.
В 44 случаях из 113 факторинговое финансирование по одной сделке в 2005 году предоставлялось на срок 31-60 дней. На срок до 90 дней было заключено 90% всех сделок. В то же время сам договор факторинга между поставщиком и фактором обычно носит бессрочный характер, в его рамках поставщик, в тех случаях, когда ему необходимо получить финансирование сразу после отгрузки товара, уступает фактору права денежных требований к своим покупателям.
В соответствии с тенденциями развития рынка факторинговых услуг в Росси, для достижения высоких результатов деятельности в этой области ОАО «Автовазбанк» были предложены следующие факторы развития:
1. Отраслевая «настройка» бизнеса, т.е. учитывать специфику товарооборота и расчетов в различных отраслях.
2. Региональное расширение. Сегодня клиенты могут воспользоваться факторинговыми услугами ОАО «Автовазбанк» только в филиалах Самары, Москвы и С.Петербурга. Для расширения факторинговых услуг необходимо его внедрить во всех филиалах ОАО «Автовазбанк», что будет заключаться в регистрации на месте товарно-отгрузочных документов поставщиков из регионов РФ. В связи с этим отпадет необходимость передачи отгрузочных документов в головной офис ОАО «Автовазбанк».
3. Высокая технологичность сервиса по факторингу. Разработка программного комплекса «Банк - Фактор», позволяющего в режиме on-line осуществлять доступ клиентов к системе автоматизации факторингового обслуживания «Банк - Фактор»;
4. Конкурентоспособные ставки.
5. Предложение факторинговых услуг не только экспортерам, но и импортерам российских товаров.
6. Для снижения банковского риска по факторинговым операциям банку необходима диверсификация средств по факторинговым операциям, т.е. работа не на нескольких крупных игроков, а по небольшим компаниям, обслуживающимся в филиалах ОАО «Автовазбанк».
ОАО «Автовазбанк» обладает всеми преимуществами регионального многофилиального банка. Филиальная сеть представлена в Поволжском регионе, в городах Тольятти, Самара, Сызрань, Димитровград, а также в Москве, Чебоксарах, Оренбурге, Набережных Челнах.
Введение факторинговых услуг в филиалах банка позволит ему увеличить доходы на 319820 тыс. руб. и получить дополнительную прибыль в размере 319820,0 тыс. руб.
В целом, преимущества для банка развития факторинговых услуг можно представить следующим образом:
- упрочнение деловых отношений с клиентами банка, за счет предоставления факторинговых услуг на уровне международных стандартов;
- увеличение оборотов и остатков по счетам клиентов;
- увеличение и развитие клиентской базы за счет предоставления дополнительных уникальных финансовых услуг.
Доклад окончен, спасибо за внимание.
