Дипломник

185. Финансовое планирование на предприятии и пути его совершенствования на примере ОАО «ЗЭиМ»
Содержание

Введение	3
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии	7
1.1. Сущность, задачи и цели финансового планирования на предприятии в условиях рынка	7
1.2. Методы определения банкротства на предприятии	17
2. Оценка показателей деятельности ОАО «ЗэиМ» за 2004-2005 гг.	25
2.1. Внешняя и внутренняя среда функционирования ОАО «ЗЭиМ»	25
2.2. Комплексный анализ основных показателей деятельности ОАО «ЗЭиМ»	36
2.3. Практика финансового планирования ОАО «ЗЭиМ».	50
3. Направления совершенствования финансового планирования на предприятии	59
3.1. Экономическое обоснование показателей на планируемый период	59
3.2. Перспективные ориентиры развития деятельности предприятия	64
Заключение	76
Список использованной литературы	83
Приложения	85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель данной выпускной квалифицированной работы изучить планирование и прогнозирование деятельности предприятия.

Планирование и прогнозирование – это разработка и корректировка прогноза и плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности на перспективу.

ОАО «ЗЭиМ» является коммерческой организацией, представляющей собой экономическую систему, функционирующую на основе самоокупаемости и самофинансирования с целью систематического извлечения прибыли и прошедшую государственную регистрацию в установленном законом порядке.

Как и любая коммерческая организация, ОАО «ЗЭиМ» является сложной многоцелевой системой, имеющей ряд признаков:

1. Достижение целей осуществляется путем преобразования различного рода ресурсов: людских, финансовых, материальных, технологических, информационных.

2. Деятельность коммерческой организации зависит от внешней среды.

3. Функционирование предусматривает разделение труда на виды деятельности, реализация которых обеспечивает достижение успеха.

Условием выживания и развития коммерческих организаций является их способность приспосабливаться к требованиям внешней среды. Под внешней средой понимается совокупность элементов, находящихся за пределами организации и определяющих особенности ее функционирования. Внешняя среда формируется экономическими и политическими условиями, действующим законодательством, уровнем технического развития, технологиями, потребительскими предпочтениями, системой ценностей общества и рядом других факторов.

Важным субъектом внешней среды являются потенциальные потребители продукции предприятия.

Основные потребители продукции – тепловая и атомная энергетика; химическая, металлургическая, нефтяная, газовая промышленность; машиностроение, промышленность строительных материалов, агропромышленный комплекс, объекты жилищно-коммунального хозяйства.

На данный момент ОАО «ЗЭиМ» - материнская компания бизнес системы, состоящей из сети дочерних и аффинированных фирм (более 30).

ОАО «ЗЭиМ» осуществляющее производственную и коммерческую деятельность, выступает в отношения с налоговыми органами, банками, другими предприятиями – поставщиками и потребителями. В процессе этих отношений у него возникают обязательства, в силу которых оно становится должником и будет обязано в определенный срок совершить платеж, поставить товар, оказать услугу в пользу другого лица, по отношению к которому возникло обязательство и которое является для предприятия кредитором.

Целевой анализ финансового состояния ОАО «ЗЭиМ» и оценка его неплатежеспособности должны дать ответы на следующие вопросы:

1) имеет ли предприятие ресурсы для погашения текущих обязательств;

2) способно ли предприятие удовлетворить всех кредиторов в установленные сроки;

3) каковы причины ненадежного исполнения обязательств, носит такое состояние временный характер или является индикатором финансового кризиса на предприятии.

Экономическая работа ОАО «ЗЭиМ» представлена процессами труда, путем использования в деятельности предприятия различных методов, приемов, способов, рычагов и инструментов хозяйствования.

Она включает в себя: анализ, планирование, организацию, учет, контроль деятельности предприятия на всех уровнях хозяйствования и управления.

Экономической работой на данном предприятии заняты: экономист, юрист, бухгалтер, маркетолог.

Центральным звеном экономической работы является планирование, прогнозирование и анализ.

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг возросла как в действующих, так и в сопоставимых ценах на 7111 тыс. руб. или 85,2 %, и соответственно на 5095,5 тыс. руб. или 61,1 %.

В 2005 году расходы на оплату труда составили значительную часть совокупных затрат (9,5 %). Деятельность стала более трудозатратной (доля расходов на оплату труда в затратах повысилась на 1,4 п.п. Уровень расходов на оплату труда к выручке повысился на 0,6 п. п.).

В 2005 году предприятие добилось увеличения выручки (нетто) от продажи товаров, работ, услуг и увеличение финансовых результатов хозяйствования за счет оказания дополнительных услуг, выполненных работ.

В 2005 году валовый оборот составил 412013 тыс. руб. За год он увеличился на 116874 тыс. руб. или 40% . Рост оборота был вызван влиянием ценового фактора т.к. цены выросли на 15%.

В 2005 году был достигнут определенный динамизм в развитии производства и выполнении различных работ.

Валовый оборот ОАО «ЗЭиМ» состоит из следующих видов деятельности: оптовая торговля, машиностроение и металлообработка, энергетика и прочие виды деятельности.

В 2005 году предприятие сделало упор на все виды деятельности, но в основном на оптовую торговлю. Этот приоритет обусловил повышение доли оптовой торговли на 0,3 п.п.

Все технико-экономические показатели, в основном зависят от объема производства продукции. В свою очередь, объем производства тесно связан с объемом реализации, определяемого уровнем спроса на производимую предприятием продукцию. В основе спроса на производимую ОАО «ЗЭиМ» продукцию могут лежать следующие факторы:

1. Конкуренция на рынках сбыта продукции (наличие на рынках сбыта аналогичной выпускаемой предприятием продукции);

2. Цена и качественные характеристики производимой продукции (в том числе и моральное старение выпускаемой продукции);

3. Макроэкономическая ситуация в стране (наличие условий для развития промышленного производства), непосредственно влияющая на уровень платежеспособного спроса

Механизм экономического обоснования объема и структуры основных показателей предприятия включает в себя определение приоритетных целей, обеспечение взаимосвязи между показателями, учет факторов и конъюнктуры развития рынка, эффективности действующего законодательства.

Планирование на предприятии является неотъемлемой частью анализа его деятельности, служит своего рода ориентиром и целью его работы.

При планировании необходимо использовать многовариантные подходы, затем из нескольких вариантов расчета планового показателя выбирается оптимальный.

При планировании показателей по труду необходимо учитывать возможные деятельности предприятия, перспективные ориентиры развития хозяйствующего субъекта.

В 2006 г. предприятие планирует увеличить численность предприятия на 40 человек, соответственно, численность работников составит 1474 человек. Производительность, несмотря на это, увеличится на 24,4 % благодаря росту выручки на 30%.

Уровень доходности ОАО «ЗЭиМ» на 2006 год предполагается в размере 55,1 %, а сумма доходов от реализации 310789,3 тыс. руб. (55,1*564046/100), что больше по сравнению с 2005 годом на 92970,3 тыс. руб. или на 42,7 % .

Основными блоками планирования на ОАО «ЗЭиМ» является:

- план маркетинга;

- ценовая политика;

- бюджет продаж;

- кадровое планирование;

- производственная программа;

- финансовое планирование.

Чтобы улучшить стратегические позиции предприятием принимаются следующие меры:

1) По менеджменту:

- оптимизировать организационную структуру управление с ориентацией на рыночную деятельность;

- создать инженерно-ориентированную группу;

- обучение сотрудников методам продаж.

2) В области товарной политики:

- расширить ассортимент за счет комплексной поставки.

3) В области рынка:

- переориентироваться на потребителя со средним достатком;

- провести исследования рынка с целью выявления спроса на дорогие элитные продукты, исследовать опыт конкурентов с целью его использования в дальнейшей работе, найти иностранных партнеров по сбыту продукции;

- постоянно представлять информацию о товарах и услугах фирмы в средствах массовой информации и в компьютерных сетях.

4) По финансовому менеджменту:

- проводить гибкую ценовую политику;

-осуществлять управление издержками продаж с целью их минимизации;

- провести работу с дебиторами с целью предотвращения образования просроченной задолженности;

- ежедневный финансовый анализ;

- построение схем превращающих суррогатные платежи в денежные или другие необходимые формы.

Формирование производственной программы произведено, исходя из анализа деятельности предшествующего периода и прогноза изменений в экономике с учетом следующих факторов:

1. Продолжение активной работы с дилерскими фирмами Украины, Белоруссии, Урала, Сибири и других регионов и дальнейшее развитие дилерской сети.

2. Возрастание спроса в связи со снижением складских запасов у постоянных потребителей.

3. Увеличение поставок на экспорт до 5-8%.

4. Усиление рекламных работ.

Будет продолжаться активное вовлечение запасов на складе готовой продукции, что определяет снижение объемов производства относительно объемов продаж и снижение складских запасов.
Исходя из этого предложен проект производственной программы в 2-х вариантах: оптимистическом и пессимистическом.

Оперативно-производственное планирование (ОПП) на предприятии осуществляется тремя последовательными этапами:

1. Формирование годовой программы предприятия для определения затрат на подготовку производства.

2. Дальнейшая детализация годовой программы предприятия по срокам и установление производственных заданий цехам.

3. Распределение планируемых работ по подразделениям на месяц и на отдельные декады с окончательным уточнением плановых заданий.

Предложения, направленные на повышение эффективности СБС:

· сокращение сроков поставки продукции;

· создание сети консигнационных складов;

· создание 1-2 собственных представительств ОАО «ЗЭиМ»;

· внедрение и поощрение «духа состязательности» среди участников СБС, путем пропаганды и мотивации лигового построения СБС;

· активизация действий по продвижению новой техники через СБС.

Дочерние предприятия, занимающиеся производственной деятельностью должны пользоваться большим количеством льгот (поставка материалов и комплектующих по более низким ценам, скидки по арендной плате и т.д.) и соответственно цена на их продукцию для ОАО «ЗЭиМ» должна быть оптимальной с точки зрения покрытия издержек. В целом взаимодействие с такими фирмами должно быть направлено на снижение конечной цены, выпускаемой ОАО «ЗЭиМ», для повышения ее конкурентоспособности на рынке.

По итогам работы за 2005 год фирм сбытовой сети, фирмам Первой лиги, которые достигли наибольших объемов продаж (1-3 фирмы), устанавливать дополнительные льготы (скидка до 5%), действующие в течение всего последующего года, независимо от объемов закупаемой продукции и форм оплаты в планируемом году. А фирмы и предприятия, которые имеют худшие показатели по итогам года, могут быть переведены из Первой лиги в Отборочную лигу и лишены льгот, которые они имели. Также предприятия и фирмы отборочной лиги, которые за текущий год добились наилучших показателей по объему продаж продукции завода, выполнению пусконаладочных и монтажных работ, гарантийному ремонту и обслуживанию изделий завода у потребителей (1-3 фирмы) могут быть переведены в первую лигу с предоставлением соответствующих льгот.

Особое внимание необходимо уделить средствам, которые «поглощаются» проводимыми рекламными кампаниями. Возможно стоит их частично направить на развитие сбытовой сети, а также на совместные акции ОАО «ЗЭиМ» с фирмами сбытовой сети.

Прогнозирование продаж 2006 г. основано: на анализе продаж предыдущих лет и анализе нереализованных заказов в 2004 г. Запасы готовой продукции вовлекаются в продажу, учитывая периодичность закупок основных потребителей и для поддержания ритмичной загрузки производства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ.

3. Аксененко А.Ф., Бобижонов М.С., Паримбаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных от-ношений. — М.: ООО "Нонпарель", 2004.

4. Аникин Н.П. Экономика предприятия. М, 2003.

5. Багиев Л.Г., Тарасович В.М., Анн X. Экономика предприятия. — М.: Экономика, 2002.

6. Ветлугин М.В. Основы производства. – М.: ВИПК, 2005.

7. Голиков Е.А. Маркетинг и логистика. – М., 2005.

8. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. Теория, методология и прак-тика. – М.: Финпресс, 2003.

9. Донскова С.В. и др. Экономика предприятия промышленной продукции М.:, МГУПП, 2004.

10. Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха: маркетинг. – М.: Гардарика, 2005.

11. Ковалев А.И. Промышленный маркетинг (часть 2). – М.: Благовест-В, 2002.

12. Костоглодов Д.Д., Харисова Л.М. Распределительная логика. – Ростов-на-Дону: Экспертное бюро, 2004.

13. Котлер Ф., Армстронг и др. Основы маркетинга. – К.,-М.-СПб: Вильямс, 2005.

14. Крылов П.С. Экономика . М., 2004.

15. Маркетинг / Под ред. А.Н.Романова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

16. Маркетинг. Учебник под ред. Романова А.Н. и др. – М.: Банки и биржи, 2005.

17. Маркетинг / Под ред. Н.Д.Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2004.

18. Маркетинг / Под ред. Н.К.Мамырова. – Алматы: Экономика, 2005.

19. Нагапетьянц Н.А. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2000.

20. Наумов В.Н. Маркетинг сбыта. – Спб: Гос ун-т экон. и фин., 2005.

21. Неруш Ю.М. Коммерческая деятельность предприятия. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2003.

22. Нурсеит А., Темирбекова А., Нурсеитова Р. Теория рыночной экономики: предпринимательский аспект. – Алматы, 2004 .

23. Основы экономической деятельности / Под ред. Л.Б.Миротина и В.И.Сергеева. – М.: ИНФРА-М, 2004.

24. Плоткин Б.К. Основы теории и практики эконоки. – СПб.: СПбГУЭФ, 2003.

25. Попов Е.В. Продвижение товаров и услуг. – М.: Финансы и статистика, 2005.

26. Попов Е.В. Теория маркетинга. — Екатеринбург: Наука, 2005.

27. Производственный менеджмент / Под ред. В.А.Козловского. – М.: ИН-ФРА-М, 2003

28. Пурлик В.М. Экономика предпряития. – М.: Выс-шая школа, 2004.

29. Рынок товаров: формирование, управление. М., 2005.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО Новое знание, 2004.

31. Тулегенов Б.Т., Адильханова С.А. Планирование деятельности хозяйст-вующих субъектов. Учебное пособие. - Алматы, Издательство «LEM» - 2005.

32. Тулегенов Б.Т., Шевчик П.П. Дипломное проектирование по экономике и менеджменту в промышленности. – Алматы, 2006.

33. Устав, рабочие документы, финансовая отчетность ТОО "МАРТ", 2002-2003 гг.

34. Фатхутдинов Р.А. Организация производства. – М.: ИНФРА-М, 2002.

35. Хардинг Г. Маркетинг промышленных товаров / Пер. с англ. — М.: Сирии, 2006.

Приложение

к приказу Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67н

Бухгалтерский баланс

за

2005 год

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

28.08.2004

Организация

ОАО «ЗЭИМ»

по ОКПО

05797954

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

002129033380

Вид деятельности

производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

ОАО /

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		1918
Нематериальные активы	110	1918	1194
Основные средства	120	190341	216719
Незавершенное строительство	130	6137	2591
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	13139	22590
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	7356	9797
	151
Итого по разделу I	190	218891	252891
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		44468
Запасы	210	44468	48017
в том числе:		26152
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	26152	29736
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	8986	9058
готовая продукция и товары для перепродажи	214	8355	7127
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	975	2096
прочие запасы и затраты	217
	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		3483
ценностям	220	3483	4140
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		42413
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240		53236
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	19975	13724
Денежные средства	260	6255	15105
Прочие оборотные активы	270	1005	1000
	271
Итого по разделу II	290	117599	135222
БАЛАНС	300	336490	388113

Форма 0710001 с. 2
Пассив					Код по-		На начало		На конец отчет-
					казателя		отчетного периода		ного периода
1					2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ							79100		79100
Уставный капитал					410
Собственные акции, выкупленные у акционеров					411		-		349
Добавочный капитал					420		41758		41758
Резервный капитал					430		19755		19755
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством					431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами					432
					433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					470		140668		19413
Итого по разделу III					490		281301		332697
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					510
Отложенные налоговые обязательства					515				3027
Прочие долгосрочные обязательства					520		435		435
					521
Итого по разделу IV					590		435		3462
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА							12800		1200
Займы и кредиты					610
Кредиторская задолженность					620		41087		49687
в том числе:							6709		6016
поставщики и подрядчики					621
задолженность перед персоналом организации					622		94		-
задолженность перед государственными							22		113
внебюджетными фондами					623
задолженность по налогам и сборам					624		4806		5182
прочие кредиторы					625		29456		38376
Задолженность перед участниками (учредителями)							867		1040
по выплате доходов					630
Доходы будущих периодов					640				27
Резервы предстоящих расходов					650
Прочие краткосрочные обязательства					660
					661
Итого по разделу V					690		54754		51954
БАЛАНС					700		336490		388113
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства					910
в том числе по лизингу					911
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение					920
Товары, принятые на комиссию					930
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов					940
Обеспечения обязательств и платежей полученные					950
Обеспечения обязательств и платежей выданные					960
Износ жилищного фонда					970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов					980
Нематериальные активы, полученные в пользование					990
					995
Руководитель			,,	Главный бухгалтер				,,
		(подпись)	(расшифровка подписи)			(подпись)		(расшифровка подписи)
«	28.08.2004

РЕЦЕНЗИЯ

на выпускную квалификационную работу

на тему «Направление совершенствования финансового планирования кризисных предприятий в качестве предотвращения их банкротства»,

выполненную дипломником ______________________________,

студент ___________________ факультета __________________________

Работа содержит 85 стр. пояснительного текста и 19 таблиц,

приложений, список использованной литературы содержит наименований.

В работе разработаны следующие вопросы:

1. Теоретические основы финансового планирования
предприятия.

2. Оценка показателей деятельности ОАО «ЗЭиМ» за 2004-2005 гг.

3. Направления совершенствования финансового планирования на предприятии

Достоинства рецензируемой работы:

Дипломная работа выполнена на основе изучения трудов ученых, нормативно-правовых актов. Рассмотрена сущность, значение, виды анализа, состояние и задачи, методика комплексного анализа выручки от реализации, охарактеризовано влияние факторов внешней и внутренней среды на деятельность предприятия, проведена комплексная оценка показателей деятельности за 2004-2005 гг. с выявлением причин полученных отклонений и расчетом влияния различных факторов на изменение показателей, разработаны меры по совершенствованию аналитической и плановой работы, информационных технологий, бизнес-планирования; эффективному использованию ресурсного потенциала, поддержанию нормальных условий труда для работников, созданию дополнительных удобств для клиентов и улучшению качества обслуживания и др.

Недостатки рецензируемой работы: нет Оценка положительная

Начальник планово-экономического отдела ОАО «ЗЭиМ»

25.01.07


	Поиск на сайте Поиск в Internet