762. Организация учета денежных средств с использованием специальных счетов банка на предприятии ООО "Ромашка"
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств с использованием
специальных счетов банка 5
1.1. Сущность и задачи специальных счетов 5
1.2. Нормативно-правовая база учета денежных средств на специальных
счетах 7
1.3. Порядок открытия и ведения операций с использованием
специальных счетов банка 8
1.4. Виды специальных счетов банка 22
Глава 2. Учет денежных средств с использованием специальных счетов
банка на предприятии ООО "Ромашка" 24
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО "Ромашка" 24
2.2. Порядок открытия специальных счетов ООО "Ромашка" 42
2.3. Учет движения денежных средств на специальных счетах банка
предприятия ООО "Ромашка" 50
Глава 3. Перспективы совершенствования учета денежных средств с
использованием специальных счетов банка 59
3.1. Перспективы совершенствования учета денежных средств 59
3.2. Разработка предложений по совершенствованию учета денежных
средств в ООО "Ромашка" 67
Заключение 74
Список использованной литературы 78
Приложения
Введение
В условиях современной России переход на международные стандарты бухгалтерского учета связан с возникновением новых понятий, явлений и опе-раций в хозяйственной деятельности организации.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Денежные средства обслуживают все стадии движения капитала пред-приятия: покупает ли оно сырье, материалы, выплачивает ли зарплату работни-кам за выполненную работу или проценты за взятый кредит, или получает вы-ручку за проданный товар.
Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью — важнейшая функция бухгалтерии. От того, насколько успешно осуществляется управление денежными потоками, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Надлежа-ще поставленный бухгалтерский учет данного ряда активов имеет важное зна-чение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредито-вания, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования фи-нансовых ресурсов.
Одна из главнейших целей бухгалтерского аппарата - обеспечить кон-троль за соблюдением расчетной дисциплины, правильностью и эффективно-стью использования имеющихся денежных средств и полученных кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В усло-виях рыночной экономики следует исходить из того, что умелое использование денежных потоков само по себе может приносить организации дополнительный доход, например за счет рационального вложения временно свободных денеж-ных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бу-маги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.).
Все вышесказанное определило актуальность выбранной автором темы, для написания дипломной работы.
Цель написания данной дипломной работы – дать наиболее полное пред-ставление о таком объекте учета, как денежных средств с использованием
специальных счетов банка, изложить методику их отражения на синтетических и аналитических счетах и привести анализ учета денежных средств на предпри-ятии.
Объектом исследования является ООО «Ромашка».
В соответствии с проблемой, целью, объектом и предметом исследования в дипломной работе решаются следующие задачи:
Изучение теоретических и методических основ бухгалтерского учета опе-раций по специальным счетам коммерческого предприятия;
Анализ организации учета и аудита операций по безналичным расчетам на предприятии;
Разработка рекомендаций по совершенствованию операций по учету де-нежных средств.
Теоретическая основа исследования сложилась из теории и практики орг-низации бухгалтерского учета, разработанной в исследованиях Бакаева А.С., Катаева А.Н., Островского О.М., Шнайдерман Г.А., Кондракова Н.П. из мето-дики анализа финансового состояния предприятия, разработанной в трудах видных экономистов Ковалева В.В., Крейниной М.Н., Савицкой Г.В. и других.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы ис-следования: теоретический анализ литературы по проблеме исследования, раз-личные виды наблюдений, экономико-математические и статистические спосо-бы обработки экономической информации (сравнение, относительные и сред-ние величины, метод балансовой увязки показателей и др.).
Информационной базой для анализа послужили бухгалтерские отчеты за 2005 – 2007 г.г.
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. М.: Инфра – М, 2005. - 532 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. М.: Юнити, 2008. - 395 с.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 2 1.11.1996г. №129-ФЗ
4. Агафонова М.Н. Учет денежных средств, "Главбух", № 22, ноябрь 2006 г.
5. Алексеев А. Национальные особенности формирования оборотного ка-питала // Эко. – 2005. – № 10.
6. Бакаев А.С., Катаев А.Н., Островский О.М., Шнайдерман Г.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки: Методиче-ское пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ФБК-ПРЕСС, 2007.
7. «Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйственных договоров». – М.: «Аналитика-Пресс», 2006.
8. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Вруб-левский и др. / Под ред. П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
9. Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйственных договоров. – М.: «Аналитика-Пресс», 2005.
10. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Финстатинформ, 2005. - 533 с.
11. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.
12. Дональда Дж. Бауэрсокса и Дейвида Дж. Клосса Логистика: интегри-рованная цепь поставок. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2001.
13. Друри К. Управленческий и производственный учет. – М.: Юнити-Дана, 2005. – с. 932.
14. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет. 2005. – № 19.
15. Захарьин В.Р. 5000 проводок по новому Плану счетов. - М.: "Дело и Сервис", 2004.
16. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 1024 с.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности пред-приятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 424 с.
18. Красс М.С., Чупрынов Б.П. Математические методы и модели для ма-гистрантов экономики: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2006. – 496с.
19. Обучающий комплект №3. Заочное отделение Московского экономи-ческого института. - М.: ЗАО «Пол-ИНКОР», 2006. - 200 с.
20. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – 4 – е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2006. – 1012с.
21. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Минск: Выс. шк., 2006. – С.56.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ИНФРА - М, 2006.
23. Статистическое моделирование и прогнозирование: Учебное пособие. / Под ред. Гранберга А.Г. – М.: Финансы и статистика, 2006.
24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов, 5 –е изд., переработанное и дополненное – М.: Перспектива, 2005. – 656 с.
25. Суша Г.З. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Новое зна-ние, 2006. – 383 с.
26. Основы бухгалтерского учета. / Под ред. Романовского М.В. – С.-Пб.: Бизнес-Пресс, 2005.
27. Токорев Л.М. Финансовый и управленческий учет. Вопросы теории и практики. – М.: Финансы: ЮНИТИ Финансы, 2006.
28. Тренев Н.Н. Теория и практика бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2005.
29. Финансовый анализ: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Гераси-менко, С.Э. Маркарьян. – М.: КНОРУС, 2007. – 224 с.
30. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельно-сти/ под. ред. Баканова М.И. -3 – е издание. - М.: Финансы и статистика, 2005.
31. Чижова Л.П. Практикум по социально – экономической статистике. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2006. – 188с.
32. Шеремет А.Д. Управленческий учет. Учебное пособие. – 3 – е издание, перераб. и доп. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2005. – 344с.
33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2005. - 196с.
34. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Дашков и К, 2006. – 712 с.
35. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: Прогресс, 2006.
36. Экономика предприятия (фирмы): Учебник для вузов / Под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. – М.: Инфра-М, 2005. – 600 с.
37. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляров-ской. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 615 с.
38. Вахрушина Н. Как управлять оборотными активами // Финансовый директор. – 2005. – №1.
39. Гаврилов А.А., Калайдин Е.И. Анализ взаимосвязи финансового ре-зультата и обеспеченности собственными оборотными средствами // Менедж-мент в России и за рубежом. 2005. № 1. С. 95 – 97.
40. Елизаров Ю. Ф. Экономика организаций: учебник для вузов.- М.: Изд-во «Экзамен», 2006. -495с.Ефимова О.В. Анализ оборотных активов организа-ции // Бухгалтерский учет. 2005, – № 10.
41. Иваницкий К. В. Организация документооборота в бухгалтерии "Кон-сультант бухгалтера", N 1, январь 2005 г.
42. Паронян А.С. Управление оборотными активами в организациях АПК // Финансовый менеджмент. – 2006. – №5. – с. 39 – 42.
43. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2005. – №4. – с. 46 – 52.
44. Потемкина Т.И., Учет безналичных расчетов предприятий.", "Бухгал-терский учет", N 24, декабрь 2006 г.
45. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Управление запасами и оборотными средствами в условиях рыночной экономики // Финансовый менеджмент, 2005г. – №5.
46. Станиславчик Е. Анализ оборотных активов// Финансовая газета. – 2006. – №34. – с. 8 – 12.
47. Хоминский В. Как управлять запасами // Финансовый директор. – 2006. – №2.
48. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтер-ский учет. – 2000. – №11. – с. 76 – 78.
49. Шеремет А.Д. Анализ активов организации // Бухгалтерский учет. – 2006. – №8. – с. 56 –58.
50. www.klerk.ru
