441. Финансовая оценка эффективности функционирования предприятия как необходимое условие привлечения заемных средств ООО "Фирмы "РейлСервис"
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы оценки финансового
состояния предприятия 6
1.1. Формы и виды функционирования предприятия 6
1.2. Условия привлечения заемных средств 13
1.3. Показатели оценки эффективности
деятельности предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис" 20
1.4. Методы оценки кредитоспособности финансового
предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис" 27
Глава 2. Финансовая оценка функционирования предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 32
2.1. Краткая характеристика предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 32
2.2. Анализ финансовых показателей предприятия 38
2.3. Оценка кредитоспособности предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 49
2.4. Анализ внешней среды предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 55
Глава 3. Пути повышения эффективности предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 63
3.1. Повышение кредитоспособности предприятия
ООО "Фирмы "РейлСервис" 63
3.2. Мероприятия по привлечению клиентов 77
Заключение 82
Список использованной литературы 85
Приложение 87
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. Афанасьев Л.Л. и др. Единая транспортная система и автомобильные перевозки: Учебник для студентов вузов / Л.Л. Афанасьев, Н.Б. Островский, С.М. Цукерберг. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Транспорт, 2006. – 333 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 2004.— 288 с.
5. Бухгалтерский анализ. (Рекомендовано институтом банковского дела). Перевод с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 2005
6. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.: КНОРУС, 2005. – 336 с.
7. Донцова Л.Н., Никифорова Н.Н. Анализ финансовой отчетности. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2005. – 358 с.
8. Ионова А.Ф., Селезнева Г.Л. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 479 с.
9. Козырев В.М. Основы современной экономики М.: Финансы и статистика, 2005. 432с.
10. Круглова Н.Ю., Круглов М.И. Стратегический менеджмент. Учебник. Изд-во РДЛ, 2003.
11. Липсиц И.В. Экономика. В 2-х т. Т. 2. М.: Вита-Пресс – 2004. 352с.
12. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс.— М.: Финансы и статистика,2003 - 256 с.
13. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: “Максимум”, 2004.
14. Семенова И.И. История менеджмента: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 222 с.
15. Статистика. Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 2004
16. Финансовый менеджмент.— Под ред. Е.С. Стояновой.— М.: Перспектива, 2003. - 268 с.
17. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.— М.: Дело, 2002. - 320 с.
18. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.—М.: Дело, 2001.— 320 с.
19. Щербаков В.И. Изучение процесса управления предприятием. – М.: Кнорус, 2005 - 378 с.
20. Экономическая оценка инвестиций. Уч. пособие. А.И. Деева, Москва. МИКХиС, 2005.- 342 с.
21. Международный экспедитор. Журнал №2, 2005 (43)
22. Международный экспедитор. Журнал №2, 2004 (37)
23. www.railservice.ru
24. Система «Гарант»
25. www.russtendart.ru
Доклад к дипломной работе
Субъектами рынка транспортных услуг являются: перевозчик, грузоотправитель, и, очень часто, особенно при международных переговорах, экспедитор. Любой элемент в цепочке движения груза от грузоотправителя к грузополучателю связан с каким-то другим или другими ее звеньями. Задача экспедитора – связать эти звенья с наибольшей выгодой для заказчика.
Транспортно-экспедиционное обслуживание грузов включает в себя огромное число сложных и трудоемких операций. Груз подготавливается к отправке и помещается в транспортное средство, переваливается с одного вида транспорта на другой, если это требуется, хранится, выгружается из транспортного средства и сдается получателю. Одновременно выполняются предусмотренные контрактом купли-продажи товара действия, связанные с переходом права собственности, а также риска гибели или повреждения товара с продавца на покупателя, например, оплата цены товара, следование требованиям разного рода государственного, административного, санитарно- экологического контроля и т.д.
На практике экспедиторы часто не осуществляют стратегическое планирование, а работают на основе ранее полученного опыта и интуиции. Однако рано или поздно возникает вопрос дальнейшего развития бизнеса, и перед руководством фирмы встают вопросы о том, как развиваться, где сосредоточить капитал, как добиться высокой эффективности, каковы перспективы и ожидаемый результат.
С развитием рыночной экономики в России, в экспедиторском бизнесе появляется все больше серьезных компаний с менеджментом и финансами, получившими специализированное бизнес- образование, крупные грузовладельцы и перевозчики создают дочерние экспедиторские компании, иностранные экспедиторские компании успешно осваивают российский рынок, с ростом информационных технологий повышается информированность грузовладельцев. Все это приводит к существенному увеличению конкуренции на рынке транспортно-экспедиторских услуг, и как следствие, к снижению уровня вознаграждения экспедитора.
Целью данной работы является оценка эффективности функционирования предприятия, предложение путей повышения производственного процесса. Четкие маркетинговые программы должны писаться еще до запуска услуг и доводиться до сведения всех потенциальных покупателей.
Объектом исследования данной работы является финансовая и производственная деятельность ООО "Фирмы "РейлСервис". Основной специализацией является международные перевозки.
Предметом исследования данной работы – является повышение эффективности функционирования предприятия, на примере ООО "Фирмы "РейлСервис".
Задачи данной работы:
• рассмотреть формы и виды функционирования предприятия;
• изучить принципы организации эффективной экономики;
• анализ финансовых показателей предприятия;
• выявить пути улучшения функционирования предприятия.
• доказать высокую значимость маркетинга.
Методологические основы исследования – исследование было проведено на основе трудов отечественных и зарубежных ученых и специалистов по проблемам функционирования предприятия.
В процессе анализа были использованы методы теоретического и эмпирического исследования, системный подход и анализ, методы экспертных оценок, статистические методы, теория нечеткой логики, имитационное моделирование, графические и логические методы обобщения информации.
1. Предприятия различаются:
По форме собственности предприятия могут быть:
По форме хозяйствования предприятия могут быть:
Хозяйственные товарищества могут быть с частичной, полной и
ограниченной ответственностью.
По принадлежности имущества или капитала предприятия могут быть:
• национальные;
• зарубежные;
• смешанные.
Предприятия могут создаваться как добровольно, так и по решению органов власти. В организационно-правовом отношении предприятия могут функционировать в виде ассоциаций, трестов, консорциумов, концернов, холдинговые, лизинговые, в виде финансовых групп и др.
Институциональные предприятия – это те предприятия, которые создаются по решению органов власти.
Принципиальным вопросом при создании и функционировании предприятия, является формирование имущества предприятия, которое может состоять из Ос, денежных средств, а также из интеллектуальной собственности.
2. Условия привлечения заемных средств
Получившее широкое распространение привлечение заемных средств на практике чаще всего оформляется путем заключения договоров займа либо оформления векселей.
Заем - это получение от заимодавца денег или вещей в собственность заемщика на условиях возврата.
Односторонний характер заемных отношений проявляется в том, что в соответствующих статьях ГК РФ говорится преимущественно об обязанностях заемщика и последствиях их нарушения.
Так, заемщик обязан:
• возвратить заимодавцу полученную от него сумму займа, причем в порядке и сроки, предусмотренные в договоре займа (п.1 ст.810 ГК РФ);
• уплатить заимодавцу проценты на сумму займа в размере и порядке, предусмотренных в договоре (п.1 ст.809 ГК РФ) (при заключении процентного договора займа);
• возместить заимодавцу убытки, причиненные неисполнением обязательств по своевременному возврату суммы займа и уплате процентов (ст.811 ГК РФ);
• досрочно вернуть заем и уплатить причитающиеся по нему проценты при невыполнении предусмотренных договором обязанностей по обеспечению возврата займа, а также утраты обеспечения или ухудшения его условий, за которые заимодавец не отвечает (ст.813 ГК РФ);
• в случае предоставления целевого займа использовать заем по целевому назначению и обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием средств (п.1 ст.814 ГК РФ).
Для того чтобы выжить, любой организации нужно развиваться, а следовательно, периодически обновлять свою производственную базу, приобретать новое оборудование и так далее. На все это требуются деньги, и не малые. Решением проблемы для многих становится кредит.
Требования, предъявляемые при привлечении кредитов :
• осуществление заемщиком кредитной операции возможно только после ее регистрации в территориальном учреждении (в регистрационном порядке) либо после получения разрешения Банка России на ее проведение в Департаменте валютного регулирования и валютного контроля Банка России (ДВР и ВК);
• привлечение кредитов заемщиками, а также их погашение должны осуществляться только на основании кредитного договора (договора займа); кредитный договор должен быть оформлен в соответствии с требованиями, установленными в приложении 3 Положения;
3. Показатели оценки эффективностидеятельности предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис"
Оценка эффективности работы предприятия, как правило, основывается на анализе различных финансовых показателей, таких как чистая прибыль, рентабельность инвестиций, рыночная стоимость предприятия и других. Однако, составляя список финансовых коэффициентов, на основании которых будут приниматься стратегические решения, необходимо учитывать преимущества и недостатки использования этих показателей на практике.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации отражаются в системе показателей прибыли. Отчетность о финансовых результатах содержит важнейшие показатели эффективной хозяйственной деятельности предприятия. Эти данные наряду с балансом организации составляют основную информацию, необходимую организациям, взаимодействующим с организацией, акционерам, дебитором и кредиторам, банком, налоговым органам. Поэтому в составе квартальной и годовой бухгалтерской отчетности организации представляют отчет о прибылях и убытках за соответствующий период, форму №2.
Показатели прибыли характеризуют эффективность деятельности организации.
Для принятия обоснованных организационно-технических и хозяйственно-управленческих решений по наращиванию прибыли необходимо, прежде всего, классифицировать факторы роста прибыли и параметры, количественная оценка которых позволяет оценить их влияние на этот процесс. Все факторы можно разделить на две группы - внешние и внутренние.
Смотрите рис. 1. Показатели оценки эффективности деятельности
4. Методы оценки кредитоспособности финансового предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис"
Оценка кредитоспособности - это определение готовности потенциального заемщика выполнять принимаемые им финансовые обязательства перед кредитором. Осуществляется кредитными экспертами банка или оценочными компаниями на основе анализа кредитной истории заемщика.
Кредитоспособность представляет собой оценку банком финансового состояния потенциального заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность его своевременного возврата в будущем. Сложность оценки кредитоспособности влечет за собой применение разнообразных подходов к такой задаче — в зависимости от особенностей заемщиков и от намерений конкретного банка-кредитора.
При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери.
Следует учитывать, что под кредитоспособностью заемщика следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора . В начале работы над кредитной заявкой рассматриваются документы заемщика. Основная цель оценки документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
Обязательным условием при рассмотрении заявки заемщика на предоставление кредитных ресурсов является оценка правоустанавливающих юридических документов, а также, что не маловажно производится проверка будущего заемщика на благонадежность и оценка деловой репутации. Особое внимание необходимо уделять анализу финансового состояния предприятия, рассмотрению наиболее важных и проблемных статей баланса, таких как дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты и займы. Специалисты нашей компании готовы выполнить весь комплекс данных услуг.
5. ООО «Фирма РейлСервис» образовано и зарегистрировано Московской регистрационной палатой, Свидетельство №063.783 от 10 февраля 1997 года.
Наименование компании на английском языке Firm «RailService» Limited(Ltd.) Участником Общества является Компания «СИКСТРА АКЦИЕНГЕЗЕЛЬШАФТ»( «SSIXTRA ALTIENGESELLSCHAFT») с местом нахождения: Княжество Лихтенштейн, FL- 9490 Вадуц, являющаяся юридическим лицом по законодательству Княжества Лихтенштейн, имеющая расчетный счет в LGT Bank Liechtenstein, в лице Члена Совета Директоров Петера Майера.
Фирма РС создается в целях удовлетворения общественных потребностей в его услугах, (продукции, работах) и извлечения прибыли от хозяйственной деятельности. Основными видами деятельности РС являются:
• Организация перевозок грузов всеми видами транспорта, в том числе железнодорожным, с использованием собственных и арендованных средств;
• Все виды транспортно – экспедиторского обслуживания с привлечением в перевозке грузов, включая транзитных, всех видов транспорта;
• Организация перевозок и транспортно – экспедиторское обслуживание выставочных грузов;
• Операции по упаковке и хранению грузов;
• Разработка и проведение рекламных мероприятий, организация международных ярмарок и выставок, в том числе специализированных, участие в них;
• Издание и реализация проспектов, журналов и другой печатной продукции информационно- прикладного характера по транспортному обслуживанию;
• Организация и проведение маркетинговых исследований по вопросам перевозки грузов и транспортному обслуживанию;
• Осуществление страховой деятельности по перевозке транзитных и внешнеторговых грузов в соответствии с действующим законодательством;
• Посреднические услуги, дилерские, брокерские, агентские и представительские услуги, маркетинг;
• Осуществление других работ оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.
Уставный капитал РС определен в размере 90 000 (Девяносто тысяч) рублей. УК РС разделен на 1 долю. Участник –Компания «СИКСТРА АКЦИЕНГЕЗЕЛЬШАФТ» - имеет в УК РС долю номинальной стоимостью 90 000 рублей, что составляет 100% УК.
Смотрите рис.2. Организационная структура предприятия
Основной вид деятельности РС- оказание транспортно-экспедиторских услуг при осуществлении международных перевозок грузов по железным дорогам России, СНГ и государствам "дальнего зарубежья", т.е. оказание клиенту помощи (в виде консультации, расчета тарифа, подготовке и организации перевозки и т.д.)
Осуществляя значительный объем перевозок по основным международным транспортным коридорам, Фирма «Рейл Сервис» способствует привлечению грузов на российские железные дороги, в том числе на Транссибирскую магистраль. «Рейл Сервис» является членом Координационного Совета по Транссибирским перевозкам и имеет официальный статус оператора по Транссибу. По итогам конкурсного отбора экспедиторов, обеспечивающих перевозку транзитных и внешнеторговых грузов в контейнерах по Транссибирской магистрали, Фирме "Рейл Сервис" был вручен почетный диплом как лучшему экспедитору Транссибирской магистрали в 2004 году.
6. Анализ финансовых показателей предприятия
По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2, приложение 3, 4) можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.
Рентабельность продаж 2004 года увеличилась на 2,22 % по сравнению с рентабельность 2003 года, а в 2005 году уменьшилась на 0,95 %.
Таблица. Вспомогательная таблица для определения типа финансовой устойчивости в ООО "Фирмы "РейлСервис"
Таблица. Динамика изменения относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ООО "Фирмы "РейлСервис"
7. Оценка кредитоспособности предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис»
Таблица . Финансовые результаты деятельности ООО «Фирма РейлСервис» за 2004-2005 г.г., тыс.р.
ООО «Фирма РейлСервис» в 2006 году ощутила нехватку денежных средств для пополнения оборотных средств и для перечислений для РЖД. Генеральный директор РС совместно с главным бухгалтером принимают решение о кредите.
Наиболее выгодные процентные условия оказались в РосЕвроБанке.
Фирма РС взяла кредит на сумму 2 000 000 рублей, под 14% годовых.
В связи с досрочным погашением кредита после 3-х месяцев расчеты выглядят таким образом :
70575,34 рубля начисленные за 3 месяца проценты.
8. Анализ внешней среды предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис"
Сегодня рынок пассажирских автоперевозок претендует на звание одного из самых "серых", стихийных, беспорядочных. Это признают и по¬требители транспортных услуг, и их "оказыватели». На этом рынке уживаются как произвол чи¬новников местных властных структур, так и пол¬нейший нигилизм бизнесменов. Конкуренция час¬то приобретает базарный характер: перевозчики "пасутся" на маршрутах своих коллег, "съедая" у них часть потенциальной выручки.
Причины невысоких темпов развития системы автоперевозок многие специалисты видят исклю¬чительно в неурегулированности отношений на автотранспортном рынке, в нежелании государст¬ва установить четкие и единые правила игры, прозрачные условия тендеров на право обслужи¬вания автобусных маршрутов.
Тем не менее привлекательность автоперево¬зочного бизнеса постоянно растет. Известно, что предприниматели России инвестировали в перевозки в 2004 году - $1 млн, в 2005-м — $10 млн, а за один только I квартал 2006 г. — $7,5 млн".
9. Повышение кредитоспособности предприятия ООО "Фирмы "РейлСервис"
В идеальном случае наилучшим способом повышения кредитоспособности явился бы рост объема реализации при одновременном снижении чистых текущих активов, собственного капитала и дебиторской задолженности.
Чтобы коэффициенты кредитоспособности повышались существенно, нужен значительный разрыв в темпах изменения выручки от реализации и элементов активов и пассивов. Разрыв в несколько пунктов практически не изменяет коэффициенты. Так у нас произошло с показателем оборачиваемости капитала и резервов.
Дальнейший рост отношения краткосрочной задолженности к капиталу и резервам возможен и целесообразен лишь при условии, что увеличивается стоимость ликвидных активов
10. Мероприятия по привлечению клиентов
Приведем некоторые общеизвестные факты:
• Затраты на привлечение нового клиента в среднем в пять раз больше, чем на удержание существующего.
• Удовлетворенный клиент расскажет о удачной покупке в среднем 5 своим знакомым. Неудовлетворенный – минимум 10.
• Большая часть клиентов окупается лишь через год работы с ними (соответственно, если клиент “ушел” до этого срока, то он принес убытки).
• Увеличение процента удержания клиентов на 5% увеличивает прибыль компании на 50-100%.
• Около 50% существующих клиентов компании не прибыльны из-за неэффективного взаимодействия с ними.
Первое место по притоку новых клиентов обычно занимает наружная реклама. На втором месте - знакомые. Интернет-реклама занимает 2-4 места. При планировании бюджета на рекламу важно знать целевую аудиторию.
Стратегии привлечения клиентов, основанные на прогностической аналитике.
Минимизировать издержки привлечения клиентов можно при помощи прогностических профилей клиентов, моделирования откликов и даже проведения опросов потенциальных клиентов. Все это позволяет сфокусировать маркетинговые усилия на привлечении тех клиентов, которые, вероятнее всего, будут приносить прибыль. Разрабатывая отдельные маркетинговые планы для различных сегментов, Вы тем самым создаете эффективную стратегию привлечения клиентов. Например, большинство компаний наверняка захочет сконцентрировать усилия по привлечению клиентов на сегментах, приносящих наибольшую прибыль. В то же время, другие сегменты могут иметь больший потенциал роста в долгосрочной перспективе или могут быть более интересными с точки зрения затрат на их привлечение, что, возможно, будет более предпочтительным в условиях бюджетных ограничений. Стратегии привлечения клиентов, основанные на прогностической аналитике, позволяют сосредоточить маркетинговые расходы в сферах, которые принесут наибольший доход.
Оптимизируйте стратегию привлечения клиентов при помощи моделирования откликов.
Построение моделей откликов применяется для прогнозирования того, какие маркетинговые программы обеспечат наиболее высокий отклик, что, в свою очередь, позволяет производить тонкую настройку планов привлечения клиентов. Это дает возможность избежать инвестирования в неэффективные программы.
Эффективное привлечение клиентов при помощи проведения опросов потенциальных клиентов.
• Даже потенциальные клиенты, так и не ставшие реальными, могут принести реальную пользу Вашей организации. Результаты опросов потенциальных клиентов, не ставших реальными, и прогностический анализ полученных данных помогут понять, какие проблемы в Ваших взаимоотношениях привели к тому, что потенциальные клиенты не стали реальными, и, самое главное, понять, что необходимо сделать в будущем, чтобы изменить ситуацию.
Организация торговли и обслуживания через www позволяет существенно снизить затраты на создание и поддержание материальной инфраструктуры. Интернет-магазин позволяет своим покупателям провести предварительный расчет стоимости продукции в реальном времени и заказать её. Местом встречи с покупателями служит Web-сайт. Интернет существенно снижает затраты компаний на рекламу и обслуживание клиентов. Так, транспортная компания Federal Express, предоставляющая своим клиентам возможность отслеживать движение грузов через свой Web-сайт, тратит на выполнение каждого такого запроса 10 центов.
