243. Банковский, коммерческий, товарный кредиты - общее и особенное на примере ОАО АКБ "Связь-Банк
Содержание
Введение....................................................................................................... 2
1. Теоретические и законодательные основы кредитования...................... 5
1.1. Формы и виды банковских кредитов.................................................... 5
1.1.1. Сущность кредиты и его принципы.................................................. 5
1.1.2. Формы кредита................................................................................ 14
1.1.3. Другие формы кредита..................................................................... 26
1.2. Цели кредитования.............................................................................. 28
1.3. Законодательная основа кредитования............................................... 31
2. Анализ форм и видов кредита в ОАО АКБ "Связь-Банк".................... 37
2.1. Экономическая характеристика ОАО АКБ "Связь-Банк"................. 37
2.2.Основные технико-экономические показатели.................................... 51
2.3. Анализ форм и видов кредитов, их общее и особенности................. 76
2.4. Анализ кредитного портфеля и его динамика..................................... 93
3. Направления развития и выявление оптимального вида кредитования ОАО АКБ "Связь-Банк"........................................................................................................... 99
3.1. Определение оптимального вида кредита в ОАО АКБ "Связь-Банк"99
3.2. Предложения по совершенствованию системы выдачи кредитов... 107
Заключение............................................................................................... 119
Список использованной литературы....................................................... 121
Завершая работы необходимо еще раз отметить:
1. Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс производства в той или иной форме.
2. Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств.Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор.
3. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.
4. Товарный кредит – это денежные средства, выдаваемые Банком на покупку потребительских товаров (аудио, видео, бытовая техника, мебель и т.п.) в сети Фирм, осуществляющих их реализацию.
5. На сегодняшний день кредит - одна из важнейших экономических категорий. В наше время, кредит приобрел одно из важнейших значений в экономическом развитии всех стран. Его изучению посвящены труды многочисленных ученых и аналитиков. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одной отрасли в другую. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одной отрасли в другую и механизм уравнивания нормы прибыли.
6. Кредит в современных условиях служит (или, по крайней мерее, должен служить) объектом активного государственного регулирования. Вообще, денежным кредитным регулированием называют совокупность мероприятий государства, регламентирующих деятельность денежно-кредитной системы, показатели денежного обращения и кредита, рынки ссудных капиталов, порядок безналичных расчетов в целях воздействия на экономику. Центральный банк – главный, но не единственный орган регулирования.
7. Для совершенствования работы Связь-Банка я предлагаю комплексное расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов – резидентов и нерезидентов Российской Федерации в российских рублях и иностранной валюте.
8. Если ОАО «Связь-Банк» будет брать кредит на сумму 1391 тыс. руб., то ставка кредитования будет составлять 22%. Плату за оформление и подготовку документов банк не берет. За 2 года регулярных платежей ОАО «Дорисс» затратит 612040 руб. При использовании факторинговых операций плата за факторинг составит 528780 руб
9.
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января 2004 г.)
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
3. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете" (Петров А.С.)
4. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)
5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"
6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2006.
7. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИСД 2006.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, - М.: Финансы и статистика, 2006.
10. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г. Самоучитель по бухучету, 3-е изд., перераб. и доп. М.: Бератор Пресс, 2004. 368 с.
11. Балабонов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2004.
12. Барнгольц СБ. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 2001.
13. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ./Под ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2005.
14. Гарбузов, А.К. Финансово-кредитный словарь, том II. Москва, Финансы и статистика, 1986 г.
15. Гольцберг, М.А. Хасан-Бек, Л.М. Кредитование. Пер. с англ. Киев, торгово-издательское бюро ВHV, 1994г
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС 2006.
17. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). Перевод с английского. М:. ИНФРА М. 2004
18. Кейнс Дж. М. Избранные произведения. М. Экономика 2004
19. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика 2005.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002.
21. Банковское дело»/учебник под рук. проф. О.И. Лаврушина, - М: Финансы и статистика, 2005г.
22. Морозова Ж.А. Международные стандарты финансовой отчетности Бератор-Пресс - 2002, 256 стр.
23. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (8-е изд.) СПб.: Издательский дом Герда, 2004, 656 с.
25. Официальные данные ОАО АКБ "Связь-Банк".
Приложение 1
Баланс на 1 января 2005 года кредитной организации
Акционерный банк «Связь-Банк».
(Открытое акционерное общество)
АБ «Связь-Банк» (ОАО)
|
А К Т И В
|
Тыс. р.
|
|
1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства
|
15302
|
|
2. Средства в кредитных организациях
|
13
|
|
3. Вложения в государственные долговые обязательства
|
0
|
|
4. Ценные бумаги для перепродажи
|
0
|
|
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
|
0
|
|
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
|
0
|
|
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность
|
15646
|
|
5а. Проценты начисленные (включая просроченные)
|
25
|
|
6. Средства, переданные в лизинг
|
0
|
|
7. Резервы на возможные потери
|
90
|
|
8. Чистая ссудная задолженность
|
15556
|
|
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994г.
|
0
|
|
10. Основные средства и нематериальные активы, МБП и хозяйственные материалы
|
894
|
|
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
|
8
|
|
12. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
|
8
|
|
13. Прочие активы
|
15
|
|
14. ВСЕГО АКТИВОВ
|
33269
|
