570. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии ООО Альбион
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 1.1 Содержание дебиторской и кредиторской задолженности. Их значение в управлении финансовым циклом предприятия 5
1.2. Показатели, характеризующие эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью 13
1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 23
Глава 2. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Альбион»
2.1 Краткое описание предприятия и его финансовой службы……………...36
2.2 Оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия 37
2.3 Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности 43
Глава 3. Пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Альбион»
3.1 Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Альбион» с точки зрения их эффективности…………………………..53
3.2 Предложения по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Альбион» 54
Заключение 60
Список использованной литературы 64
Приложения
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ и Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // (в ред. от 03.01.2006 № 6-ФЗ)
2. Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2007. - 280 с.
3. Акбердин Р.З. Экономическое обеспечение логистики и финансовые потоки: Учебное пособие / ГУУ. - М., 2006.- 312 с.
4. Александров Ю.Л., Терещенко Н.Н. Экономика товарного обращения. Красноярск, 2006. - 454 с.
5. Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник, 2007. - 318 с.
6. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2006.- 720 с.
7. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2006. - 496с.
8. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2006. – 340 с.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб. Питер, 2007. – 240с.
10. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2006. - 315 с.
11. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2006. – 740 с.
12. Гамова В.В. Управление расчетами в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2007. – 254 с.
13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-615с.
14. Голоденко Б.А. Логистика в системном представлении /Воронеж, гос. технол. акад. Воронеж, 2006. – 145с.
15. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– Минск: Интерсервис; Экоперспектива, 2007. – 576 с.
16. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2007. - 304 с.
17. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2006. – 412 с.
18. Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.
19. Керимов В. Э. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2006. – 160 с.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2005. – 462 с.
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2006. – 424 с.
23. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 388 с.
24. Кочович Е.Н. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 289 с.
25. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: ОАО «Новое знание», 2006.- 210 с.
26. Лебедев А.Н., Хаматова Л.А. Оборотные средства потребительских обществ: проблемы управления. Мурманск, 2005. – 241 с.
27. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ОАО «ТК Велби», 2007.- 264 с.
28. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471 с.
29. Маклаков Г.В. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности: Учебное пособие. - Н-ск: СибУПК, 2005.- 112 с.
30. Мануйлов А.В., Хайруллина М.В. Эффективность использования финансовых средств; Учебно-практическое пособие. - Н-ск: СибУПК, 2007. - 187 с.
31. Молотков Ю.И. Управление экономическими объектами: Методическое пособие. - Н-ск: Сиб.АГС. 2007.- 210 с.
32. Нагловский С.Н. Менеджмент производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2006.- 336 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ОАО «Новое знание», 2006. - 687 с.
34. Сай В.М. Формирование эффективной системы финансирования деятельности предприятия. Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2006.- 310 с.
35. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
36. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.
37. Тупицын А.Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия // Новосибирск, 2006. – 100 с.
38. Финансовый анализ. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.
39. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 408 с.
40. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 408 с.
41. Фирон Х. Е., Линдерс М. Р. Управление снабжением и запасами: Логистика (пер. с англ.) СПб: Виктория плюс 2006. - 872 с.
42. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 2006.- 548 с.
43. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 247с.
44. Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 686с.
45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 208 с.
46. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 320 с.
Доклад
Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию предлагается выпускная квалификационная работ на тему: Управление дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии, выполненная на материалах ООО «Альбион».
Правильные и своевременные расчеты с дебиторами и кредиторами имеют большое значение для предприятия, при этом особая роль отводится анализу дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности финансовой службы предприятия. В связи с этим вопрос управления расчетами с дебиторами и кредиторами, а также анализ расчетных операций являются важными в хозяйственной деятельности предприятия, что и обуславливает актуальность данной темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы явилось изучение теоретических и практических аспектов управления и анализа расчетов с дебиторами и кредиторами, а также на примере исследуемого предприятия предложить направления оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами. Исходя из цели, были формированы следующие задачи исследования:
рассмотреть понятие долговых обязательств организации как часть имущества и источники обязательств организации;
определить значение экономического анализа в эффективном управлении долговыми обязательствами и информационную базу анализа расчетов с дебиторами и кредиторами;
дать экономическую характеристику исследуемого предприятия;
провести анализ дебиторской задолженности по общему объему и структуре;
дать оценку кредиторской задолженности предприятия;
дать характеристику состояния расчетно-платежной дисциплины на исследуемом предприятии.
В процессе выполнения работы были решены все поставленные задачи. Результатами исследования явились следующие итоги.
В сфере коммерческой деятельности предприятия движение финансовых потоков обеспечивается применяемыми формами расчетов с дебиторами и кредиторами. Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Дебиторская задолженность в соответствии, как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов). Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены.
К задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:
точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;
контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;
выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности и др.
Таким образом, для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением.
По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Альбион» можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений организации с его дебиторами и кредиторами нестабильна, что не обеспечивает финансовую устойчивость организации в полном объеме.
Динамика роста дебиторской задолженности ООО «Альбион» свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что покупатели предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, это создает препятствия для погашения его собственных обязательств и отрывает средства из оборота предприятия. Для эффективного управления системами расчетов предприятию необходимо стремиться к увеличению сроков оборота кредиторской задолженности и снижению дебиторской, но при этом соблюдать условия предоставления товарного кредита и сроков их оплаты. Так как привлечение кредиторской задолженности для предприятия своего рода является беспроцентным средствами для временного финансирования своей деятельности. В тоже время необходимо контролировать сумму задолженности перед поставщиками и подрядчиками и не допускать ее необоснованный рост, так как увеличение доли кредиторской задолженности будет снижать текущую ликвидность предприятия.
Для улучшения организации расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «Альбион» рекомендуются следующие мероприятия:
- создать комиссию по работе с кредиторской и дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с поставщиками и покупателями;
- необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе, например: реестр старения счетов дебиторов и кредиторов;
- контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности;
- организовать на предприятии систему аналитического учета кредиторской и дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц, физических лиц и предлагаемых условий оплаты.
С целью максимизации притока денежных средств и для погашения кредиторской задолженности предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. ООО «Альбион» была предложена 3 – х % скидка для покупателей с целью возврата просроченной дебиторской задолженности. При оценке предложенных направлений выявлено, что предприятию удастся высвободить 106 тыс. руб. и направить данные средства на погашение кредиторской задолженности.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.
Также для оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами ООО «Альбион» можно использовать расчеты с применением пластиковых карт.
Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать совершенствованию организации расчетов и их учета, снижению дебиторской задолженности и укреплению финансового состояния ООО «Альбион».
Доклад окончен, спасибо за внимание.
