233. Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере Сберегательного банка РФ
Содержание
Введение........................................................................................................... 3
Глава 1. Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка.......................................................................................................................... 5
1.1. Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка.......................................................................................................................... 5
1.2. Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка... 9
Глава 2. Оценка результативности деятельности коммерческого банка...... 29
2.1. Общая характеристика деятельности российского коммерческого банка29
2.2. Анализ доходов коммерческого банка................................................... 37
2.3. Анализ расходов коммерческого банка.................................................. 41
2.4. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.. 47
Глава 3. Направления повышения эффективности деятельности банка........ 52
3.1. Оптимизация финансовых результатов банка........................................ 52
3.2 Оценка экономического эффекта предложенных мероприятий.............. 59
Заключение..................................................................................................... 66
Список литературы........................................................................................ 70
Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческого банка, т. е. процесс управления пассивами является одной из двух основных задач любого банка: привлечения и использования ресурсов и нахождения «золотой середины» между ними. Данная тема весьма актуальна, так как финансовые ресурсы банка составляют основу его деятельности, процесс формирования ресурсов предваряет его использование, т. е. является первичными по отношению к его использованию. Таким образом, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объёма ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Целью данной дипломной работы является изучение формирования и использования финансовых ресурсов филиала ОСБ № 8868 в городе Ульяновск и разработка предложений по совершенствованию работы филиала.
Задачи данной работы заключаются в следующем:
· Раскрыть сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка
· Дать оценку результатов деятельности коммерческого банка
· Выработать направления повышения эффективности деятельности банка
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.
Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им предоставление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми входами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых рecypcoв, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.
Анализ финансового состояния - это комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем ”Банк”, был создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР ”О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем “Банк России”.
Доходы ОСБ № 8588 ежегодно возрастали: в 2005г. превысили доходы 2004г. на 25,16%, а в 2006г. превысили доходы 2005г. на 26,8%.
Интенсивно увеличивались доходы от кредитной деятельности: в 2005г. и в 2006г. темпы роста составили 127,36% и 134,65% соответственно.
Основная доля в структуре банковских доходов в 2006г. представлена удельным весом процентных доходов. Основным источником доходов остались кредитные операции.
Актив характеризует структуру вложений банка. Как видно, благодаря успешной работе банка, был достигнут существенный рост валюты баланса банка в 2005г. на 4,9 %, а в 2006г. на 10 %.
В 2005г. рост суммы вложений был обеспечен за счет увеличения всех элементов актива, из которых наиболее интенсивно увеличивались размер средств в кредитных организациях (темпы роста 128,1%) и вложений в ценные бумаги (темпы роста 123,5%). Таким образом, налицо наиболее активные виды деятельности банка в 2005г.
В 2005г. в 10 раз снизился размер прочих активов, что связано с финансовой реструктуризацией активов, проводимой в 2005г. Однако, это не отразилось негативно на динамике валюты баланса.
В 2006г. равномерный рост элементов актива продолжался. Особо стоит отметить, как и в 2005г. бурные темпы роста вложений банка в кредитные организации. В относительном выражении этот рост составил 130%. Значительное увеличение коснулось также (на 30500,1 тыс.руб. или 15,7 %) статьи “Обязательные резервы в ЦБР”. В 2006г. активно продолжалась развиваться деятельность банка на рынке ценных бумаг, что нашло отражение в увеличении вложений в ценные бумаги на 15,9%. Вложения в ценные бумаги рассматриваются руководством ОСБ № 8588 как одно из наиболее перспективных направлений в его деятельности.
Основной статьей расходов ОСБ № 8588 остаются процентные выплаты по вкладам клиентов, которые увеличились в 2005г. на 18,63%, а в 2006г. на 15,51%. По данным табл. 5 видно, что прирост общей величины расходов осуществляется за счет роста всех элементов. Так, на конец 2005г. увеличение прочих операционных расходов в процентном выражении составляет 151,34%, а на конец 2006г. составляет 139,12%. В целом увеличение прочих операционных расходов связано с ростом трудоемкости, что в свою очередь объясняется усложнением банковских услуг и их комплексностью. Проведем также анализ привлеченных средств Ульяновского ОСБ 8588 по субъектам привлечения (см. Приложение 2). Данный анализ, позволит выявить, из каких секторов экономики привлекается основная масса средств. По субъектам привлечения они делятся на, полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д.
Приведенные в Приложении 2 расчеты показали, что в анализируемом периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства (в 2004г. их доля составила 91,1%, в 2005г. – 93,2%, в 2006г. – 94%), а на долю заемных средств приходилось 8,9%, 6,8% и 6,0% соответственно.
Абсолютная величина обязательств за анализируемый период увеличилась на 232,7 млн. р. (за 2005 г. на 81,1 млн. р., а за 2006 год на 151.6 млн. р.). Рост средств на счетах клиентов составил 11,3 млн. р., срочных депозитов физических лиц – на 280 млн. р., а также срочных депозитов юридических лиц – на 53.1 млн. р. Влияние факторов, способствующих уменьшению размера привлеченных и заемных средств, оказалось менее существенным. Обязательства по выпушенным сертификатам уменьшились на 80,4 млн. р.
Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Доля указанного компонента в ресурсной базе за анализируемый период изменилась незначительно (с 16,5% в 2004 г. до 15,5% в 2005г.). Исходя из того, что расчетные счета – самый непредсказуемый инструмент, поэтому незначительное уменьшение доли повышает ликвидность.
Анализ структуры привлеченных и заемных средств Ульяновского ОСБ 8588 показал, что основным источником средств являются депозиты, среди которых преобладают средства физических лиц, так в 2004 году их доля составила 61.7%, в 2005 году 64,4%, в 2006 году – 66,7%.
Качественный анализ структуры обязательств Ульяновского ОСБ 8588 показывает, что привлеченные средства до востребования и на срок значительно отличаются друг от друга по величине и превосходят друг друга более чем в два раза. В целом за анализируемый период доля срочных обязательств увеличилась с 1680,7 млн. р. до 1934,1 млн. р., темп прироста составил 115,0%. Доля обязательств до востребования уменьшилась на 20,7 млн. р., и составила в 2006 году 798,4 млн. рублей. Увеличение доли срочных обязательств, при одновременном снижении доли обязательств до востребования, является положительным фактором, так как эти средства являются более стабильными, чем средства до востребования и это позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и банку необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала.
Таким образом, эффективность пассивных операций во многом определяется тем, как банк вложит привлеченные ресурсы в активные операции, а также доходом от этих операций. Для проведения анализа эффективности пассивных операций, осуществляемых Ульяновским отделением №8588 СБ РФ, рассчитаем средний уровень процентной ставки, под которую банк привлекает средства. Далее сравним ее со средним уровнем процентной ставки по кредитам, выдаваемым сбербанком, и рассчитаем процентную маржу.
ОСБ № 8688 следует расширить объемы услуг по обслуживанию клиентов и активизировать их рекламу, посредством организации и размещения Web - сайта.
При прогнозируемых объемах продажи расчтено-кассовых услуг, согласно табл. 14, при прочих равных условиях, чистая прибыль (после уплаты налогов) составит ориентировочно 694,6 тыс. руб. за 2 полугодие 2006 г.
Рентабельность коммерческая составит 20,7 %, т.е. возрастет на 16,2 п.п. (20,7- 4,5).
Индекс доходности составит: 964,6/340,4= 2,8.
Срок окупаемости: 340,4/964,6=0,36, т.е. приблизительно 4 месяца.
Следовательно, данное направление привлечения дополнительных клиентов, в основном корпоративных, позволит получить дополнительный доход в сумме 964,6 тыс. руб. и окупит затраты за 4 месяца. При этом будет создаваться благоприятный имидж ОАО и налаживаться новые связи.
