294. Факторинговые услуги банков: тенденции и перспективы развития в России
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические и исторические аспекты развития факторинговых услуг 1.1 Факторинговые услуги: понятие, виды и характеристика операций 6
1.2. Исторический и зарубежный опыт развития факторинга 19
Глава 2. Анализ современного состояния факторинговых услуг в российской банковской практике 2.1. Правовое регулирование факторинговых услуг 26
2.2. Современные тенденции развития факторинга в России 40
Глава 3. Проблемы и перспективы развития факторинговых услуг 59
Заключение 74
Библиографический список 80
Библиографический список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1января 2007 г.- М.: НОРМА- ИНФРА-М, 2007.- 372 с.
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 3 мая 2006 г.) // Гарант.- 2007.
3. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И
"Об обязательных нормативах банков" (с изменениями от 13 августа 2004 г., 18 февраля, 6, 29 июля 2005 г., 20 марта 2006 г.) // Гарант. -2007.
4. Барышникова Н.П. Деятельность банка в нормативных документах / Н.П. Барышников.- М., ЮНИТИ, 2007.-310с.
5. Банковское дело/ О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2006. – 428с.
6. Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 554 с.
7. Операции факторинга в современной банковской практике. Учебное пособие / А.Д. Голубович/ под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2006. – 658с.
8. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2006. – 262с.
9. Гончаренко Л.И. Развитие факторинга в России. - М.: Финансы и статистика. 2005. - 210с.
10. Горский И. В. Проблемы рынка факторинговых услуг// Финансы. — 2006. — № 12. — С. 22 — 26.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 623с.
12. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2006. – 287с.
13. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 2006. – 434с.
14. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., “Банки и биржи”. Издательское объединение «ЮНИТИ», 2006.- 374 с.
15. Жоромская Н. И. Тенденции и перспективы развития рынка факторинга // Налоговый вестник. — 2007. — № 2. — С. 94 — 97.
16. Кирисюк Г.М. Факторинговые операции в коммерческом банке. М., «СТОЛЕТИЕ», 2005. - 118 с.
17. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО «НПО «Экономика», 2006. - 278с.
18. Караваева И. В. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2005. - 421с.
19. Князев В.Т. Проблемы внедрения факторинга в регионы// Налоги. — 2006. — № 8. С. 28-33.
20. Колосова А. Ф. О развитии факторинга // Экономика строительства. — 2006. — № 7. — С. 2 — 15.
21. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики факторинга // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
22. Красницкий В. А. Отмена лицензирования факторинговых операций- шаг к расширению рынка // Финансы. — 2006. — № 10. — С. 99 — 102.
23. Липатова И. В. Анализ риска факторинговых операций. // Финансы. – 2005. № 12. – С. 25-29.
24. Литвин М.И. Интересы банка при факторинге // Финансы, 2006, № 5.- 123 с.
25. Лыкова Л. Н. Банки в России.- М.: ВЕК, 2006. - 210с.
26. Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2006. — 347с.
27. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2005. – 94с.
28. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2005. – 446с.
29. Пушкарева В. М. История финансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2005.- 312с.
30. Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М., 2005.- 289с.
31. Сажина М. А. Банковскую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2006. — № 7. – С. 10-13.
32. Сарбащева С. М. Нужны кардинальные перемены. // Финансы. – 2006. — № 10. – С. 46-49.
33. Сершенко Ю. Б. Новое на рынке факторинга в 2006 г. // Финансы. – 2006. – № 2. – С. 27-31.
34. Силин А.Т. Проблемы международного факторинга // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
35. Соловьев Г.Т. Совершенствование законодательной базы на рынке факторинга. // Вопросы экономики. – 2006. — № 3. – С. 51-59.
36. Сидельникова Л.М., Сидорова С. Банки тормозят развитие факторинга. Банковский аудит. – М.: 2007, № 2.- с.61.
37. Сведения о банках и фирмах иностранных банков, зарегистрированных на территории Российской Федерации на 01.01.2007 // Банковский вестник. – 2007. - №2. – с. 18-19
38. Севрук В.Г. Банковские риски. – М.: Дело, 2005. – 70с.
39. Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2005. – 319 с.
40. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2003. – 342 с.
41. Тартышный С.А. Зарубежный опыт осуществления факторинговых операций. Финансы. – М.: 2006, № 7. –с.12.
42. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222с.
43. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2005. – 320с.
44. Черкасов В.Е. Договор о переуступке денежного требования в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2005. – 272с.
45. Човушан Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. Учеб. пос. – М.: РЭА, 2006. – 526с.
46. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2004 – 146с.
47. Черник Д.Г. Финансово-кредитный словарь. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. – 218 с.
48. Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.- 144 c.
49. Экономика и жизнь, №8 (8858). Март, 2006г. Данные по банкам России на 01.01.2007 г.
50. Российский рынок факторинга в 2006 году. Рейтинговое агентство Эксперт РА // Официальный сайт www.raexpert.ru
Доклад
Уважаемые председатель и члены аттестационной комиссии. Вашему внимению представляется дипломная работа на тему: Факторинговые услуги банков: тенденции и перспективы развития.
В настоящее время проблема эффективности операций факторинга становится все более актуальной при оптимизации финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. При этом речь идет, прежде всего, об обслуживании банками малых и средних предприятий, так как факторинг призван решать проблемы устойчивого развития таких компаний, получение прямых кредитов которыми затруднено.
Крайне актуальной задачей представляется выявление реальной роли факторинговых услуг банка в российской финансовой практике, их тенденций и направлений развития.
Основной целью настоящей работы является изучение факторинговых операций банков и тенденций их развития.
Для достижения указанной цели были выполнены следующие задачи исследования, а именно:
- рассмотреть теоретические и исторические аспекты развития факторинговых услуг;
- провести анализ современного состояния факторинговых услуг в российской банковской системе;
- определить проблемы и перспективы развития факторинга на современном этапе.
Предметом исследования является состояние рынка факторинговых услуг на современном этапе.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области банковского дела, таких как Т.Ф. Юткина, Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Г.Н. Белоглазова и другие, а так же федеральные законы и нормативные акты РФ и аналитические материалы Центробанка РФ.
По результатам исследования были сделаны следующие выводы:
Несмотря на свою молодость и ряд нерешенных пока проблем правового характера, рынок факторинга в России постепенно приближается к западным стандартам. Как показало исследование, проведенное рейтинговым агентством «Эксперт РА», российский рынок факторинга продолжает развиваться довольно интенсивно. За прошедший 2006 год его объем вырос на 80–90% и к настоящему времени составляет $5,5–5,7 млрд. Доля факторинговых сделок в ВВП по итогам 2006 года — 0,9% (2005 г. — 0,5%, а 2004 г. — 0,1%).
За 2004-2006 гг. число клиентов факторов увеличилось почти в 3 раза, при этом более 80% прироста пришлось на 2006 год. 81% принятой на обслуживание дебиторской задолженности принадлежит производственным компаниям, соответственно лишь 19% - торговым. Такое неравномерное распределение объясняется тем, что в составе промышленных холдингов часто присутствуют собственные торговые компании. (рис. 1).
Более трети потребителей факторинга являются производителями пищевой продукции, при этом чуть менее половины - это производители алкогольной продукции. Больше половины сделок (66%) заключены с компаниями - производителями товаров народного потребления: пищевой промышленности - 33%, приборостроения (сюда входит бытовая техника и компьютеры) - 16%, химии и нефтехимии (сюда входит бытовая химия) - 12%, легкой промышленности - 5%. (рис. 2)
На российском рынке в 2006 году на 3,5% выросла доля сделок без регресса. Получили большее распространение и сделки международного факторинга. Но не эти тенденции определили ситуацию на рынке. Главной тенденцией стало увеличение сроков отсрочки платежа. В два раза сократился объем сделок по поставкам с отсрочкой платежа до 30 дней и практически в два раза увеличилась доля сделок с отсрочкой платежа от 61 до 90 дней. Правда, негативной тенденцией стало увеличение просрочки, однако ее уровень еще далек от критического. (рис. 3 и 4).
Очевидно, что с развитием рынка будет развиваться и безрегрессный факторинг, потому что важной его функцией является страхование кредитного риска. Стимулировать его рост могли бы соответствующие изменения в законодательстве, касающиеся кредитных бюро. В частности, необходимо законодательно закрепить обязанность не только банков, но и всех кредиторов предоставлять информацию о своих покупателях в случае использования коммерческого кредита (отсрочка и рассрочка оплаты товаров). На сегодняшний день очень мало источников информации о финансовом состоянии, кредитной истории потенциальных дебиторов.
В 2006 году наметилась тенденция роста объема просроченной задолженности. Если в 2005 году несвоевременное поступление денежных средств было зафиксировано лишь по 7,8% сделок от общего объема, то в 2006 году таких сделок было уже 11,6%. Структура просроченной задолженности в целом соответствует структуре факторинговых сделок по срокам. Выросла доля просроченных сделок в интервале от 31 до 60 дней и более 91 дня. По срокам до 30 дней и 61–90 дней — сократилась.
На рынке факторинга увеличивается число участников, изменяется их структура. Причем возрастает как число банков, развивающих внутри себя факторинговые подразделения, так и число специализированных факторинговых компаний. Рейтинг демонстрирует, что на российском факторинговом рынке существуют две основные группы участников. Во-первых, это банки - их в рейтинге большинство. Для них факторинг - один из продуктов наряду с классическими банковскими продуктами. Обычно факторинг играет далеко не приоритетную роль в бизнесе этих банков. В то же время можно отметить, что в приоритетах менее крупных банков факторинг обычно играет большую роль.
Данные о распределении объема сделок по регионам демонстрируют, что большая часть факторинговых сделок заключается в Москве (58%), далее идут Приволжский и Уральский ФО. Наиболее активны в регионах банки, располагающие большой филиальной сетью. (рис. 5)
В настоящее время законодательное регулирование факторинговой деятельности развито очень слабо. На уровне закона отношения по договору финансирования под уступку денежного требования впервые были урегулированы частью второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 г. Указанному договору посвящены положения гл. 43 ГК РФ.
Право банков и небанковских кредитных организаций осуществлять деятельность по факторинговому обслуживанию и выступать в качестве финансовых агентов прямо вытекает из положений ст. 825 ГК РФ. Указанные юридические лица вправе осуществлять такую деятельность без специального разрешения. В отношении других коммерческих организаций следует исходить из того, что Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» не включил деятельность по оказанию услуг финансовыми агентами в перечень лицензируемых видов деятельности. Виды деятельности, не указанные в данном законе, не подлежат лицензированию. Такое противоречие в законодательстве значительно тормозит развитие рынка факторинга в России. 14 апреля 2006 Госдума приняла в первом чтении поправки в Гражданский кодекс РФ, уточняющие правовое положение факторинговых операций, однако до конца 2006 г. данный законопроект так и не был принят до сих пор.
В случае принятия закона банки перестанут быть единственными игроками этого рынка. В перспективе отмена лицензирования приведет к значительному росту факторингового бизнеса и объема оказываемых услуг. В настоящий момент существуют следующие факторы роста развития факторинговых операций в России:
1. Благоприятная экономическая ситуация.
2. Ненасыщенный спрос, прежде всего в регионах.
3. Крупные корпорации постепенно отказываются от авансирования (то есть предоплаты за получаемую продукцию) в пользу предоставления им отсрочки. На многих рынках лидирующие компании все больше начинают работать с отсрочкой платежа. По мере укрупнения бизнеса, повышения их устойчивости и надежности, все больше компаний будет требовать отсрочку платежа, и все больше компаний будет соглашаться их давать. А это ниша для факторинга и, соответственно, фактор роста.
4. Ненасыщенный спрос на нефинансовые (сервисные) составляющие факторинга.
5. Неудовлетворенный спрос на международный факторинг.
Наряду с факторами роста в настоящий момент наблюдаются и сдерживающие факторы:
1. Непонимание большинством потенциальных клиентов сути факторинга и, в частности, разницы между классическим факторингом и инвойс дискаунтингом.
2. Инерционность мышления (медленно и тяжело перестраиваемый российский менталитет).
3. Противоречивое законодательство.
4. Противоречивая судебная практика.
5. Дефицит кадров.
Для стимулирования рынка факторинга необходимы следующие изменения в законодательстве:
- ратификация Конвенции «О международном факторинге»;
- присоединение к Конвенции «Об уступке дебиторской задолженности в международной торговле»;
- принятие «Закона о факторинге» в целях определения единых правовых подходов при проведении факторинговой деятельности;
- принятие изменений в налоговом законодательстве в части налогового учета факторинговой комиссии и др.;
- принятие изменений в валютном законодательстве;
- принятие ряда изменений в Гражданском кодексе, в том числе для решения проблемы «возвратных» поставок.
Также для эффективного развития факторинга необходимо создание профессиональной ассоциации Факторов, способной объединить игроков рынка, защищать и представлять их интересы в государственных и законодательных органах.
Доклад окончен, спасибо за внимание.
